- O que é Contabilidade Fiscal?
- Key Takeaways
- Entendendo a contabilidade fiscal
- Princípios de Contabilidade Fiscal vs. Contabilidade Financeira (GAAP)
- Tipos de Contabilidade Fiscal
- Contabilidade Fiscal para uma Pessoa Física
- Contabilidade Fiscal para uma Empresa
- Contabilidade fiscal para uma organização isenta de impostos
O que é Contabilidade Fiscal?
Contabilidade fiscal é uma estrutura de métodos contábeis focada em impostos e não na aparência das demonstrações financeiras públicas. A contabilidade fiscal é regida pelo Código da Receita Federal, que dita as regras específicas que as empresas e pessoas físicas devem seguir na preparação de suas declarações fiscais.
Key Takeaways
- Contabilidade fiscal é o subsetor da contabilidade que trata da preparação de declarações e pagamentos de impostos.
- Contabilidade fiscal é utilizada por pessoas físicas, empresas, corporações e outras entidades.
- Contabilidade fiscal para uma pessoa física foca na renda, deduções qualificadas, doações e quaisquer ganhos ou perdas de investimento.
- Para uma empresa, a contabilidade fiscal é mais complexa, com maior escrutínio sobre como os fundos são gastos e o que é ou não tributável.
Entendendo a contabilidade fiscal
Contabilidade fiscal é o meio de contabilidade para fins fiscais. Ela se aplica a todos os indivíduos, empresas, corporações e outras entidades. Mesmo aqueles que estão isentos do pagamento de impostos devem participar da contabilidade fiscal. O objectivo da contabilidade fiscal é poder acompanhar os fundos (fundos que entram e fundos que saem) associados a pessoas singulares e entidades.
Princípios de Contabilidade Fiscal vs. Contabilidade Financeira (GAAP)
Nos Estados Unidos, existem dois conjuntos de princípios que são utilizados quando se trata de contabilidade. O primeiro é de princípios de contabilidade fiscal e o segundo é de contabilidade financeira, ou princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP).
Em GAAP, as empresas devem seguir um conjunto comum de princípios, normas e procedimentos contábeis quando compilam suas demonstrações financeiras por contabilização de toda e qualquer transação financeira. Os itens do balanço patrimonial podem ser contabilizados de forma diferente quando da preparação das demonstrações financeiras e das contas a pagar de impostos. Por exemplo, as empresas podem preparar suas demonstrações contábeis implementando o método FIFO (first-in-first-out) para registrar seu estoque para fins financeiros, mas podem implementar o método LIFO (last-in-first-out) para fins fiscais. Este último procedimento reduz os impostos a pagar do ano corrente.
Embora a contabilidade englobe todas as transações financeiras até certo ponto, a contabilidade fiscal concentra-se apenas nas transações que afetam a carga fiscal de uma entidade, e como esses itens se relacionam com o cálculo adequado de impostos e preparação de documentos fiscais. A contabilidade fiscal é regulamentada pela Receita Federal (IRS) para assegurar que todas as leis fiscais associadas sejam cumpridas pelos profissionais de contabilidade fiscal e contribuintes individuais. A IRS também exige o uso de documentos e formulários específicos para apresentar adequadamente as informações fiscais exigidas por lei.
A contratação de um contador profissional de impostos é opcional para um indivíduo, mas muitas vezes necessária para uma corporação, uma vez que os impostos das empresas são mais complicados do que os impostos pessoais.
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Tipos de Contabilidade Fiscal
Contabilidade Fiscal para uma Pessoa Física
Para um contribuinte individual, a contabilidade fiscal foca somente em itens como renda, deduções qualificadas, ganhos ou perdas de investimentos e outras transações que afetam a carga tributária da pessoa física. Isto limita a quantidade de informação que é necessária para uma pessoa singular gerir uma declaração anual de impostos e, embora um contabilista fiscal possa ser utilizado por uma pessoa singular, não é um requisito legal.
Por outro lado, a contabilidade geral envolveria o seguimento de todos os fundos que entram e saem da posse das pessoas, independentemente da finalidade, incluindo os gastos pessoais que não têm implicações fiscais.
Contabilidade Fiscal para uma Empresa
De uma perspectiva empresarial, mais informação deve ser analisada como parte do processo de contabilidade fiscal. Enquanto os ganhos da empresa, ou fundos recebidos, devem ser rastreados tal como são para o indivíduo, há um nível adicional de complexidade em relação a qualquer saída de fundos direcionada para certas obrigações empresariais. Isto pode incluir fundos direcionados para despesas comerciais específicas, bem como fundos direcionados aos acionistas.
Embora também não seja necessário que uma empresa utilize um contador fiscal para desempenhar essas funções, é bastante comum em organizações maiores, devido à complexidade dos registros envolvidos.
As organizações legalmente isentas de impostos usam a contabilidade fiscal como é exigido para apresentar declarações anuais.
Contabilidade fiscal para uma organização isenta de impostos
>Aven nos casos em que uma organização está isenta de impostos, a contabilidade fiscal é necessária. Isto se deve ao fato de que a maioria das organizações deve apresentar declarações anuais, devendo fornecer informações sobre quaisquer fundos recebidos, tais como subsídios ou doações, bem como como a forma como os fundos são utilizados durante o funcionamento da organização. Isto ajuda a garantir que a organização cumpra todas as leis e regulamentos que regem o bom funcionamento de uma entidade isenta de impostos.