- Co to jest rachunkowość podatkowa?
- Key Takeaways
- Zrozumienie księgowości podatkowej
- Zasady rachunkowości podatkowej vs. rachunkowości finansowej (GAAP)
- Typy księgowości podatkowej
- Księgowość podatkowa dla osób fizycznych
- Rachunkowość podatkowa dla firmy
- Rachunkowość podatkowa dla organizacji zwolnionej z podatku
Co to jest rachunkowość podatkowa?
Księgowość podatkowa jest strukturą metod księgowych skoncentrowanych na podatkach, a nie na wyglądzie publicznych sprawozdań finansowych. Rachunkowość podatkowa jest regulowana przez Internal Revenue Code, który dyktuje konkretne zasady, których firmy i osoby fizyczne muszą przestrzegać podczas przygotowywania swoich deklaracji podatkowych.
Key Takeaways
- Rachunkowość podatkowa jest podsektorem rachunkowości, który zajmuje się przygotowaniem deklaracji podatkowych i płatności podatkowych.
- Rachunkowość podatkowa jest używana przez osoby fizyczne, firmy, korporacje i inne podmioty.
- Księgowość podatkowa dla osób fizycznych skupia się na dochodach, kwalifikujących się odliczeniach, darowiznach i wszelkich zyskach lub stratach inwestycyjnych.
- Dla firm, księgowość podatkowa jest bardziej złożona, z większą kontrolą dotyczącą sposobu wydawania funduszy i tego, co jest lub nie jest opodatkowane.
Zrozumienie księgowości podatkowej
Księgowość podatkowa jest sposobem rozliczania się dla celów podatkowych. Dotyczy ona wszystkich – osób fizycznych, firm, korporacji i innych podmiotów. Nawet ci, którzy są zwolnieni z płacenia podatków muszą uczestniczyć w rachunkowości podatkowej. Celem rachunkowości podatkowej jest możliwość śledzenia funduszy (zarówno wpływających, jak i wypływających) związanych z osobami fizycznymi i podmiotami.
Zasady rachunkowości podatkowej vs. rachunkowości finansowej (GAAP)
W Stanach Zjednoczonych, istnieją dwa zestawy zasad, które są używane, gdy chodzi o rachunkowości. Pierwszy z nich to zasady rachunkowości podatkowej, a drugi to rachunkowość finansowa lub ogólnie przyjęte zasady rachunkowości (GAAP).
Pod rządami GAAP, firmy muszą przestrzegać wspólnego zestawu zasad rachunkowości, standardów i procedur, gdy sporządzają swoje sprawozdania finansowe, rozliczając się z wszelkich transakcji finansowych. Pozycje bilansu mogą być rozliczane w różny sposób podczas sporządzania sprawozdań finansowych i zobowiązań podatkowych. Na przykład, przedsiębiorstwa mogą sporządzać swoje sprawozdania finansowe stosując metodę FIFO (pierwsze weszło-pierwsze wyszło) do ewidencji zapasów dla celów finansowych, ale dla celów podatkowych mogą stosować metodę LIFO (ostatnie weszło-pierwsze wyszło). Ta ostatnia procedura zmniejsza podatki należne w bieżącym roku.
Księgowość obejmuje wszystkie transakcje finansowe do pewnego stopnia, księgowość podatkowa koncentruje się wyłącznie na tych transakcjach, które wpływają na obciążenia podatkowe jednostki i jak te pozycje odnoszą się do właściwego obliczenia podatku i przygotowania dokumentów podatkowych. Rachunkowość podatkowa jest regulowana przez Internal Revenue Service (IRS) w celu zapewnienia, że wszystkie związane z tym prawa podatkowego są przestrzegane przez specjalistów rachunkowości podatkowej i indywidualnych podatników. IRS wymaga również korzystania z określonych dokumentów i formularzy, aby prawidłowo złożyć informacje podatkowe zgodnie z wymogami prawa.
Zatrudnianie profesjonalnego księgowego podatkowego jest opcjonalne dla osoby fizycznej, ale często konieczne dla korporacji, ponieważ podatki biznesowe są bardziej skomplikowane niż podatki osobiste.
Typy księgowości podatkowej
Księgowość podatkowa dla osób fizycznych
Dla podatnika indywidualnego, księgowość podatkowa skupia się wyłącznie na pozycjach takich jak dochód, kwalifikujące się odliczenia, zyski lub straty inwestycyjne i inne transakcje, które wpływają na obciążenie podatkowe osoby fizycznej. Ogranicza to ilość informacji, które są niezbędne dla osoby fizycznej do zarządzania rocznym zeznaniem podatkowym, i chociaż księgowy podatkowy może być używany przez osobę fizyczną, nie jest to wymóg prawny.
Meanwhile, ogólna księgowość będzie obejmować śledzenie wszystkich funduszy wchodzących i wychodzących z posiadania osób, niezależnie od celu, w tym wydatków osobistych, które nie mają żadnych implikacji podatkowych.
Rachunkowość podatkowa dla firmy
Z punktu widzenia firmy, więcej informacji muszą być analizowane w ramach procesu rachunkowości podatkowej. Podczas gdy zarobki firmy, czyli fundusze przychodzące, muszą być śledzone tak samo jak w przypadku osoby fizycznej, istnieje dodatkowy poziom złożoności w odniesieniu do wszelkich funduszy wychodzących skierowanych na określone zobowiązania biznesowe. Może to obejmować fundusze skierowane na określone wydatki biznesowe, jak również fundusze skierowane do akcjonariuszy.
Choć nie jest to również wymagane, że firma korzysta z księgowego podatkowego do wykonywania tych obowiązków, jest to dość powszechne w większych organizacjach ze względu na złożoność zapisów zaangażowanych.
Nawet organizacje prawnie zwolnione z podatku korzystają z księgowości podatkowej, ponieważ są zobowiązane do składania rocznych deklaracji.
Rachunkowość podatkowa dla organizacji zwolnionej z podatku
Nawet w przypadkach, gdy organizacja jest zwolniona z podatku, księgowość podatkowa jest konieczna. Wynika to z faktu, że większość organizacji musi składać zeznania roczne. Muszą one dostarczyć informacji dotyczących wszelkich funduszy przychodzących, takich jak dotacje lub darowizny, a także jak fundusze są wykorzystywane podczas działania organizacji. Pomaga to zapewnić, że organizacja przestrzega wszystkich praw i przepisów regulujących prawidłowe działanie podmiotu zwolnionego z podatku.