Cos’è la contabilità fiscale?
La contabilità fiscale è una struttura di metodi contabili focalizzata sulle tasse piuttosto che sull’aspetto dei bilanci pubblici. La contabilità fiscale è governata dall’Internal Revenue Code, che detta le regole specifiche che le aziende e gli individui devono seguire quando preparano le loro dichiarazioni dei redditi.
Key Takeaways
- La contabilità fiscale è il sottosettore della contabilità che si occupa della preparazione delle dichiarazioni dei redditi e dei pagamenti delle tasse.
- La contabilità fiscale è usata da individui, aziende, società e altre entità.
- La contabilità fiscale per un individuo si concentra sul reddito, le deduzioni qualificanti, le donazioni, e qualsiasi guadagno o perdita di investimento.
- Per un’azienda, la contabilità fiscale è più complessa, con un maggiore controllo su come vengono spesi i fondi e cosa è o non è tassabile.
Capire la contabilità fiscale
La contabilità fiscale è il mezzo di contabilità per scopi fiscali. Si applica a tutti, individui, imprese, società e altre entità. Anche coloro che sono esenti dal pagamento delle tasse devono partecipare alla contabilità fiscale. Lo scopo della contabilità fiscale è quello di essere in grado di tracciare i fondi (i fondi che entrano e quelli che escono) associati agli individui e alle entità.
Principi di contabilità fiscale contro la contabilità finanziaria (GAAP)
Negli Stati Uniti, ci sono due serie di principi che vengono utilizzati quando si tratta di contabilità. Il primo è quello dei principi di contabilità fiscale e il secondo è quello della contabilità finanziaria, o principi contabili generalmente accettati (GAAP).
Secondo i GAAP, le aziende devono seguire un insieme comune di principi contabili, standard e procedure quando compilano i loro bilanci contabilizzando ogni e qualsiasi transazione finanziaria. Le voci di bilancio possono essere contabilizzate in modo diverso quando si preparano i bilanci e i debiti fiscali. Per esempio, le aziende possono preparare i loro bilanci implementando il metodo first-in-first-out (FIFO) per registrare il loro inventario a fini finanziari, ma possono implementare l’approccio last-in-first-out (LIFO) a fini fiscali. Quest’ultima procedura riduce le tasse da pagare per l’anno corrente.
Mentre la contabilità comprende tutte le transazioni finanziarie in una certa misura, la contabilità fiscale si concentra esclusivamente su quelle transazioni che influenzano il carico fiscale di un’entità, e come queste voci si riferiscono al corretto calcolo delle tasse e alla preparazione dei documenti fiscali. La contabilità fiscale è regolata dall’Internal Revenue Service (IRS) per assicurare che tutte le leggi fiscali associate siano rispettate dai professionisti della contabilità fiscale e dai singoli contribuenti. L’IRS richiede anche l’uso di documenti e moduli specifici per presentare correttamente le informazioni fiscali come richiesto dalla legge.
Assumere un contabile fiscale professionista è facoltativo per un individuo, ma spesso necessario per una società, poiché le tasse aziendali sono più complicate di quelle personali.
Tipi di contabilità fiscale
Contabilità fiscale per un individuo
Per un contribuente individuale, la contabilità fiscale si concentra esclusivamente su elementi come il reddito, le deduzioni qualificanti, i guadagni o le perdite di investimento, e altre transazioni che influenzano il carico fiscale dell’individuo. Questo limita la quantità di informazioni che è necessaria per un individuo per gestire una dichiarazione dei redditi annuale, e mentre un commercialista può essere utilizzato da un individuo, non è un requisito legale.
Invece, la contabilità generale comporterebbe il tracciamento di tutti i fondi che entrano ed escono dal possesso delle persone, indipendentemente dallo scopo, comprese le spese personali che non hanno implicazioni fiscali.
Contabilità fiscale per un business
Dal punto di vista del business, più informazioni devono essere analizzate come parte del processo di contabilità fiscale. Mentre i guadagni dell’azienda, o i fondi in entrata, devono essere tracciati proprio come lo sono per l’individuo, c’è un ulteriore livello di complessità per quanto riguarda i fondi in uscita diretti verso certi obblighi aziendali. Questo può includere fondi diretti verso specifiche spese aziendali così come fondi diretti verso gli azionisti.
Anche se non è richiesto che un’azienda utilizzi un commercialista per svolgere questi compiti, è abbastanza comune nelle organizzazioni più grandi a causa della complessità dei record coinvolti.
Anche le organizzazioni legalmente esentate dalle tasse usano la contabilità fiscale in quanto devono presentare le dichiarazioni annuali.
Contabilità fiscale per un’organizzazione esentasse
Anche nei casi in cui un’organizzazione è esentata dalle tasse, la contabilità fiscale è necessaria. Questo è dovuto al fatto che la maggior parte delle organizzazioni devono presentare delle dichiarazioni annuali e devono fornire informazioni su tutti i fondi in entrata, come sovvenzioni o donazioni, così come su come i fondi vengono utilizzati durante il funzionamento dell’organizzazione. Questo aiuta a garantire che l’organizzazione aderisca a tutte le leggi e i regolamenti che regolano il corretto funzionamento di un’entità esente da tasse.