Mi az adószámvitel?
Az adószámvitel a számviteli módszerek olyan struktúrája, amely a nyilvános pénzügyi kimutatások megjelenése helyett az adókra összpontosít. Az adószámvitelt a belső adótörvénykönyv szabályozza, amely előírja azokat a speciális szabályokat, amelyeket a vállalatoknak és magánszemélyeknek be kell tartaniuk adóbevallásaik elkészítésekor.
Főbb tudnivalók
- Az adószámvitel a számvitel azon alágazata, amely az adóbevallások elkészítésével és az adófizetéssel foglalkozik.
- Az adószámvitelt magánszemélyek, vállalkozások, vállalatok és más szervezetek használják.
- A magánszemélyek adókönyvelése a jövedelemre, a levonható összegekre, az adományokra és az esetleges befektetési nyereségekre vagy veszteségekre összpontosít.
- Egy vállalkozás esetében az adókönyvelés összetettebb, nagyobb figyelmet fordít arra, hogyan költik el a pénzeszközöket, és mi adóköteles és mi nem.
Az adószámvitel megértése
Az adószámvitel az adózási célú elszámolás eszköze. Mindenkire vonatkozik – magánszemélyekre, vállalkozásokra, társaságokra és egyéb szervezetekre. Még azoknak is részt kell venniük az adóelszámolásban, akik mentesülnek az adófizetés alól. Az adóügyi számvitel célja, hogy nyomon lehessen követni a magánszemélyekhez és szervezetekhez kapcsolódó pénzeszközöket (a bejövő és a kimenő pénzeszközöket).
Adószámviteli alapelvek vs. pénzügyi számvitel (GAAP)
Az Egyesült Államokban kétféle alapelvet használnak a számvitelben. Az első az adószámviteli elvek, a második pedig a pénzügyi számvitel, vagyis az általánosan elfogadott számviteli elvek (GAAP).
A GAAP szerint a vállalatoknak egységes számviteli elveket, szabványokat és eljárásokat kell követniük a pénzügyi kimutatások összeállításakor, minden pénzügyi tranzakció elszámolásával. A mérlegtételek a pénzügyi kimutatások és az adófizetési kötelezettségek elkészítésekor eltérő módon számolhatók el. Például a vállalatok készíthetnek pénzügyi kimutatásokat a FIFO (first-in-first-out) módszer alkalmazásával a készleteik pénzügyi célú nyilvántartására, ugyanakkor adózási célokra alkalmazhatják az LIFO (last-in-first-out) módszert. Ez utóbbi eljárás csökkenti a tárgyévben fizetendő adókat.
Míg a számvitel bizonyos mértékig minden pénzügyi tranzakciót felölel, az adószámvitel kizárólag azokra a tranzakciókra összpontosít, amelyek hatással vannak a gazdálkodó egység adóterheire, és arra, hogy ezek a tételek hogyan kapcsolódnak a megfelelő adószámításhoz és az adódokumentumok elkészítéséhez. Az adókönyvelést az Internal Revenue Service (IRS) szabályozza annak biztosítása érdekében, hogy az összes kapcsolódó adótörvényt betartsák az adókönyvelő szakemberek és az egyéni adófizetők. Az IRS továbbá megköveteli meghatározott dokumentumok és űrlapok használatát a törvény által előírt adóinformációk megfelelő benyújtásához.
A hivatásos adókönyvelő alkalmazása egy magánszemély számára opcionális, de gyakran szükséges egy vállalat számára, mivel az üzleti adók bonyolultabbak, mint a személyes adók.
Az adókönyvelés típusai
Adókönyvelés magánszemély számára
Egy magánszemély adóalany esetében az adókönyvelés kizárólag olyan tételekre összpontosít, mint a jövedelem, az adólevonásra jogosult levonások, a befektetési nyereség vagy veszteség és egyéb tranzakciók, amelyek befolyásolják a magánszemély adóterheit. Ez korlátozza az éves adóbevallás kezeléséhez szükséges információk mennyiségét, és bár egy magánszemély igénybe vehet adókönyvelőt, ez nem törvényi előírás.
Mindeközben az általános könyvelés magában foglalná a személyek birtokába kerülő és onnan kikerülő összes pénzeszköz nyomon követését, függetlenül a céltól, beleértve az olyan személyes kiadásokat is, amelyeknek nincs adóvonzata.
Adószámvitel egy vállalkozás számára
A vállalkozás szempontjából több információt kell elemezni az adószámviteli folyamat részeként. Míg a vállalat bevételeit, vagyis a bejövő pénzeszközöket ugyanúgy nyomon kell követni, mint a magánszemélyek esetében, addig a bizonyos üzleti kötelezettségekre irányított kimenő pénzeszközökkel kapcsolatban további összetettségi szint áll fenn. Ez magában foglalhatja a meghatározott üzleti kiadásokra, valamint a részvényesek felé irányuló pénzeszközöket is.
Míg az sem kötelező, hogy egy vállalkozás adókönyvelőt vegyen igénybe e feladatok elvégzésére, a nagyobb szervezeteknél a kapcsolódó nyilvántartások összetettsége miatt ez meglehetősen gyakori.
Még a jogilag adómentes szervezetek is alkalmaznak adókönyvelést, mivel éves bevallásokat kell benyújtaniuk.
Adókönyvelés egy adómentes szervezet számára
Azokban az esetekben is szükség van adókönyvelésre, amikor egy szervezet adómentes. Ennek oka, hogy a legtöbb szervezetnek éves bevallást kell benyújtania. Információkat kell szolgáltatniuk a beérkező pénzeszközökről, például támogatásokról vagy adományokról, valamint arról, hogy a szervezet működése során hogyan használják fel a pénzeszközöket. Ez segít biztosítani, hogy a szervezet betartsa az adómentes szervezet megfelelő működését szabályozó valamennyi törvényt és rendeletet.