Vad är skatteredovisning?
Skatteredovisning är en struktur av redovisningsmetoder som fokuserar på skatter snarare än på utseendet i offentliga redovisningar. Skatteredovisning styrs av Internal Revenue Code, som dikterar de specifika regler som företag och privatpersoner måste följa när de upprättar sina skattedeklarationer.
Key Takeaways
- Skatteredovisning är den undersektor av redovisningen som handlar om förberedelser av skattedeklarationer och skattebetalningar.
- Skatteredovisning används av privatpersoner, företag, koncerner och andra enheter.
- Skatteredovisning för en privatperson fokuserar på inkomst, kvalificerade avdrag, donationer och eventuella investeringsvinster eller -förluster.
- För ett företag är skatteredovisning mer komplicerad, med större noggrannhet när det gäller hur medel används och vad som är skattepliktigt och vad som inte är skattepliktigt.
Förståelser av skatteredovisning
Skatteredovisning är sättet att redovisa för skatteändamål. Den gäller för alla – privatpersoner, företag, bolag och andra enheter. Även de som är befriade från att betala skatt måste delta i skatteredovisning. Syftet med skatteredovisning är att kunna spåra medel (medel som kommer in samt medel som går ut) som är kopplade till individer och enheter.
Principer för skatteredovisning kontra finansiell redovisning (GAAP)
I USA finns det två uppsättningar principer som används när det gäller redovisning. Den första är skatteredovisningsprinciper och den andra är finansiell redovisning, eller allmänt accepterade redovisningsprinciper (GAAP).
Enligt GAAP måste företag följa en gemensam uppsättning redovisningsprinciper, standarder och förfaranden när de sammanställer sina årsredovisningar genom att redovisa alla finansiella transaktioner. Balansräkningsposter kan redovisas på olika sätt när man sammanställer årsredovisningar och skatteskulder. Företag kan till exempel upprätta sina finansiella rapporter genom att tillämpa FIFO-metoden (first-in-first-out) för att bokföra sina lager för finansiella ändamål, men de kan tillämpa LIFO-metoden (last-in-first-out) för skattemässiga ändamål. Det senare förfarandet minskar det innevarande årets skatteskulder.
Men medan redovisning i viss mån omfattar alla finansiella transaktioner fokuserar skatteredovisning enbart på de transaktioner som påverkar ett företags skattebörda, och hur dessa poster förhåller sig till korrekt skatteberäkning och utarbetande av skattedokument. Skatteredovisning regleras av Internal Revenue Service (IRS) för att säkerställa att alla tillhörande skattelagar följs av skatteredovisningsexperter och enskilda skattebetalare. IRS kräver också att särskilda dokument och blanketter används för att korrekt lämna in skatteinformation enligt lagens krav.
Att anlita en professionell skatteredovisningsexpert är frivilligt för en enskild person, men är ofta nödvändigt för ett företag eftersom företagsskatterna är mer komplicerade än personliga skatter.
Typer av skatteredovisning
Skatteredovisning för en privatperson
För en enskild skattebetalare fokuserar skatteredovisningen enbart på poster som inkomst, kvalificerade avdrag, investeringsvinster eller -förluster och andra transaktioner som påverkar individens skattebörda. Detta begränsar mängden information som är nödvändig för att en enskild person ska kunna hantera en årlig skattedeklaration, och även om en enskild person kan använda sig av en skatteredovisare är det inte ett lagstadgat krav.
Men en allmän redovisning skulle innebära spårning av alla medel som kommer in och ut ur personernas ägo oavsett syfte, inklusive personliga utgifter som inte har några skattekonsekvenser.
Skatteredovisning för ett företag
Från ett företagsperspektiv måste mer information analyseras som en del av skatteredovisningsprocessen. Medan företagets inkomster, eller inkommande medel, måste spåras på samma sätt som för den enskilde individen, finns det ytterligare en nivå av komplexitet när det gäller eventuella utgående medel som riktas till vissa företagsförpliktelser. Detta kan innefatta medel som riktas till specifika företagskostnader samt medel som riktas till aktieägare.
Och även om det inte heller krävs att ett företag använder sig av en skatteredovisningsbyrå för att utföra dessa uppgifter, är det ganska vanligt i större organisationer på grund av komplexiteten i de register som är inblandade.
Även juridiskt skattebefriade organisationer använder sig av skatteredovisning eftersom de är skyldiga att lämna in årliga deklarationer.
Skatteredovisning för en skattebefriad organisation
Även i de fall där en organisation är skattebefriad är skatteredovisning nödvändig. Detta beror på att de flesta organisationer måste lämna in årliga deklarationer. De måste tillhandahålla information om alla inkommande medel, såsom bidrag eller donationer, samt hur medlen används under organisationens verksamhet. Detta bidrar till att säkerställa att organisationen följer alla lagar och förordningar som reglerar den korrekta driften av en skattebefriad enhet.