- Ce este contabilitatea fiscală?
- Key Takeaways
- Înțelegerea contabilității fiscale
- Principiile de contabilitate fiscală vs. contabilitatea financiară (GAAP)
- Tipuri de contabilitate fiscală
- Contabilitatea fiscală pentru o persoană fizică
- Contabilitatea fiscală pentru o afacere
- Contabilitatea fiscală pentru o organizație scutită de impozite
Ce este contabilitatea fiscală?
Contabilitatea fiscală este o structură de metode contabile axată pe impozite mai degrabă decât pe aspectul situațiilor financiare publice. Contabilitatea fiscală este guvernată de Internal Revenue Code, care dictează regulile specifice pe care companiile și persoanele fizice trebuie să le urmeze atunci când își pregătesc declarațiile fiscale.
Key Takeaways
- Contabilitatea fiscală este subsectorul contabilității care se ocupă de pregătirea declarațiilor fiscale și de plata impozitelor.
- Contabilitatea fiscală este utilizată de persoane fizice, întreprinderi, corporații și alte entități.
- Contabilitatea fiscală pentru o persoană fizică se concentrează pe venituri, deduceri eligibile, donații și orice câștiguri sau pierderi din investiții.
- Pentru o afacere, contabilitatea fiscală este mai complexă, cu o examinare mai amănunțită în ceea ce privește modul în care sunt cheltuite fondurile și ceea ce este sau nu impozabil.
Înțelegerea contabilității fiscale
Contabilitatea fiscală este mijlocul de contabilizare în scopuri fiscale. Ea se aplică tuturor – persoane fizice, întreprinderi, corporații și alte entități. Chiar și cei care sunt scutiți de plata impozitelor trebuie să participe la contabilitatea fiscală. Scopul contabilității fiscale este de a putea urmări fondurile (fondurile care intră, precum și cele care ies) asociate persoanelor fizice și entităților.
Principiile de contabilitate fiscală vs. contabilitatea financiară (GAAP)
În Statele Unite, există două seturi de principii care sunt folosite atunci când vine vorba de contabilitate. Primul este cel al principiilor de contabilitate fiscală și al doilea este cel al contabilității financiare, sau principiile contabile general acceptate (GAAP).
În conformitate cu GAAP, companiile trebuie să urmeze un set comun de principii, standarde și proceduri contabile atunci când își întocmesc situațiile financiare prin contabilizarea tuturor tranzacțiilor financiare. Elementele din bilanț pot fi contabilizate diferit atunci când se întocmesc situațiile financiare și datoriile fiscale. De exemplu, societățile își pot întocmi situațiile financiare prin aplicarea metodei „primul intrat-primul ieșit” (FIFO) pentru a-și înregistra stocurile în scopuri financiare, dar pot aplica metoda „ultimul intrat-primul ieșit” (LIFO) în scopuri fiscale. Această din urmă procedură reduce impozitele de plătit pentru anul în curs.
În timp ce contabilitatea cuprinde, într-o anumită măsură, toate tranzacțiile financiare, contabilitatea fiscală se concentrează exclusiv pe acele tranzacții care afectează sarcina fiscală a unei entități și pe modul în care aceste elemente se referă la calculul corect al impozitelor și la întocmirea documentelor fiscale. Contabilitatea fiscală este reglementată de Internal Revenue Service (IRS) pentru a se asigura că toate legile fiscale asociate sunt respectate de către profesioniștii din domeniul contabilității fiscale și de către contribuabilii individuali. IRS solicită, de asemenea, utilizarea unor documente și formulare specifice pentru a prezenta în mod corespunzător informațiile fiscale, așa cum prevede legea.
Angajarea unui contabil fiscal profesionist este opțională pentru o persoană fizică, dar adesea necesară pentru o corporație, deoarece impozitele de afaceri sunt mai complicate decât cele personale.
Tipuri de contabilitate fiscală
Contabilitatea fiscală pentru o persoană fizică
Pentru un contribuabil persoană fizică, contabilitatea fiscală se concentrează exclusiv pe elemente cum ar fi veniturile, deducerile eligibile, câștigurile sau pierderile din investiții și alte tranzacții care afectează sarcina fiscală a persoanei fizice. Acest lucru limitează cantitatea de informații care sunt necesare pentru ca o persoană fizică să gestioneze o declarație fiscală anuală și, deși un contabil fiscal poate fi folosit de o persoană fizică, nu este o cerință legală.
Între timp, contabilitatea generală ar implica urmărirea tuturor fondurilor care intră și ies din posesia persoanelor, indiferent de scop, inclusiv a cheltuielilor personale care nu au implicații fiscale.
Contabilitatea fiscală pentru o afacere
Din perspectiva unei afaceri, trebuie analizate mai multe informații ca parte a procesului de contabilitate fiscală. În timp ce câștigurile companiei, sau fondurile primite, trebuie urmărite la fel ca și în cazul unei persoane fizice, există un nivel suplimentar de complexitate în ceea ce privește orice fonduri ieșite direcționate către anumite obligații de afaceri. Acest lucru poate include fonduri direcționate către anumite cheltuieli de afaceri, precum și fonduri direcționate către acționari.
În timp ce, de asemenea, nu este obligatoriu ca o întreprindere să folosească un contabil fiscalist pentru a îndeplini aceste îndatoriri, acest lucru este destul de comun în organizațiile mai mari, datorită complexității înregistrărilor implicate.
Chiar și organizațiile scutite de impozite din punct de vedere legal utilizează contabilitatea fiscală, deoarece trebuie să depună declarații anuale.
Contabilitatea fiscală pentru o organizație scutită de impozite
Chiar și în cazurile în care o organizație este scutită de impozite, contabilitatea fiscală este necesară. Acest lucru se datorează faptului că majoritatea organizațiilor trebuie să depună declarații anuale. Acestea trebuie să furnizeze informații cu privire la orice fonduri primite, cum ar fi subvenții sau donații, precum și la modul în care fondurile sunt utilizate în timpul funcționării organizației. Acest lucru ajută la asigurarea faptului că organizația aderă la toate legile și reglementările care guvernează funcționarea corectă a unei entități scutite de taxe.