税務会計とは何か？
税務会計とは、公的な財務諸表の体裁よりも税金に焦点を当てた会計手法の仕組みのことである。
Key Takeaways
- Tax Accounting is the subsector of accounting that deals with the preparations of tax returns and tax payments.
- Tax accounting is used by individuals, businesses, corporations and other entities. Tax Accountingは企業や個人による納税申告の準備を扱う会計分野。
- 個人の税務会計は、所得、適格な控除、寄付、投資の損益に焦点を当てています。
- ビジネスの場合、税務会計はより複雑で、資金の使われ方や課税対象となるもの、ならないものについて、より綿密に検討されます。 個人、ビジネス、企業、その他の団体など、すべての人に適用されます。 納税を免除されている人も、税務会計に参加しなければならない。 税務会計の目的は、個人と法人に関連する資金（入ってくる資金と出ていく資金）を追跡できるようにすることである。
税務会計原則と財務会計（GAAP）
米国では、会計に関しては2つの原則が使われている。 1 つは税務会計原則で、もう 1 つは財務会計、つまり一般に認められた会計原則 (GAAP) です。
GAAP では、企業はあらゆる金融取引を会計処理して財務諸表をまとめる際に、共通の会計原則、基準、手続きに従う必要があります。 財務諸表と納税額の作成時にバランスシートの項目は異なる方法で処理されることがあります。 例えば、企業は、財務上では先入先出法（FIFO法）で在庫を計上し、税務上では後入先出法（LIFO法）で在庫を計上し、財務諸表を作成することができる。 後者の方法は、当期の納税額を減らすことができます。
会計がある程度すべての金融取引を網羅しているのに対し、税務会計は企業の税負担に影響を与える取引のみに焦点を当て、それらの項目が適切な税金計算と税務書類の作成にどのように関係しているかを説明します。 また、法律で定められた税務情報を適切に提出するために、特定の書類やフォームを使用することが求められます。
プロの税理士の雇用は、個人にとってはオプションですが、企業にとっては、事業税が個人の税金よりも複雑であることから、しばしば必要とされます。
税務会計の種類
個人の税務会計
個人の納税者の場合、税務会計は所得、適格な控除、投資損益、その他の取引など個人の税負担に影響を与える項目のみに焦点を当てます。 このため、個人が毎年の確定申告を管理するために必要な情報量は限られており、個人が税理士を利用することは可能ですが、法律で義務付けられているわけではありません。
一方、一般会計では、税金の影響を受けない個人的な支出を含め、目的に関係なくその人の手元に出入りするすべての資金を追跡します。
ビジネスのための税務会計
ビジネスの観点からは、税務会計プロセスの一環としてより多くの情報を分析しなければならない。 会社の収益、つまり入ってくる資金は、個人の場合と同様に追跡されなければなりませんが、特定のビジネス義務に向けられた出て行く資金については、さらに複雑なレベルがあります。 これは、特定のビジネス費用に向けられた資金や、株主に向けられた資金を含みます。
これらの業務を行うために、企業が税理士を利用することは必須ではありませんが、関連記録の複雑さのため、大きな組織ではかなり一般的になっています。
法的に非課税の組織であっても、年次申告を行う必要があるため、税務会計を使用します。
非課税組織のための税務会計
組織が非課税の場合にも、税務会計は必要です。 これは、ほとんどの組織が年次申告をしなければならないという事実によるもので、助成金や寄付金など、入ってきた資金に関する情報、およびその資金が組織の運営中にどのように使用されたかを提供しなければなりません。 これは、組織が非課税団体の適切な運営を管理するすべての法律と規制を遵守していることを確認するのに役立ちます。