Qu’est-ce que la comptabilité fiscale ?

La comptabilité fiscale est une structure de méthodes comptables axées sur les impôts plutôt que sur l’apparence des états financiers publics. La comptabilité fiscale est régie par l’Internal Revenue Code, qui dicte les règles spécifiques que les entreprises et les particuliers doivent suivre lorsqu’ils préparent leurs déclarations de revenus.

Comprendre la comptabilité fiscale

La comptabilité fiscale est le moyen de comptabiliser à des fins fiscales. Elle s’applique à tous – particuliers, entreprises, sociétés et autres entités. Même ceux qui sont exemptés de payer des impôts doivent participer à la comptabilité fiscale. L’objectif de la comptabilité fiscale est de pouvoir suivre les fonds (les fonds qui entrent ainsi que les fonds qui sortent) associés aux individus et aux entités.

Principes de comptabilité fiscale par rapport à la comptabilité financière (GAAP)

Aux États-Unis, il existe deux ensembles de principes qui sont utilisés lorsqu’il s’agit de comptabilité. Le premier est les principes de comptabilité fiscale et le second est la comptabilité financière, ou les principes comptables généralement reconnus (PCGR).

Selon les PCGR, les entreprises doivent suivre un ensemble commun de principes, de normes et de procédures comptables lorsqu’elles compilent leurs états financiers en comptabilisant toutes les transactions financières. Les postes du bilan peuvent être comptabilisés différemment lors de la préparation des états financiers et des impôts à payer. Par exemple, les entreprises peuvent préparer leurs états financiers en appliquant la méthode du premier entré, premier sorti (PEPS) pour comptabiliser leurs stocks à des fins financières, mais elles peuvent appliquer la méthode du dernier entré, premier sorti (DEPS) à des fins fiscales. Cette dernière procédure réduit les impôts à payer de l’année en cours.

Alors que la comptabilité englobe toutes les transactions financières dans une certaine mesure, la comptabilité fiscale se concentre uniquement sur les transactions qui affectent la charge fiscale d’une entité, et sur la façon dont ces éléments se rapportent à un calcul fiscal et à une préparation des documents fiscaux appropriés. La comptabilité fiscale est réglementée par l’Internal Revenue Service (IRS) pour s’assurer que toutes les lois fiscales associées sont respectées par les professionnels de la comptabilité fiscale et les contribuables individuels. L’IRS exige également l’utilisation de documents et de formulaires spécifiques pour soumettre correctement les informations fiscales comme l’exige la loi.

Types de comptabilité fiscale

Comptabilité fiscale pour un particulier

Pour un contribuable particulier, la comptabilité fiscale se concentre uniquement sur des éléments tels que le revenu, les déductions admissibles, les gains ou les pertes de placement et d’autres transactions qui ont une incidence sur la charge fiscale du particulier. Cela limite la quantité d’informations nécessaires à un particulier pour gérer une déclaration d’impôt annuelle, et bien qu’un comptable fiscal puisse être utilisé par un particulier, ce n’est pas une obligation légale.

Pendant ce temps, la comptabilité générale impliquerait le suivi de tous les fonds entrant et sortant de la possession des personnes, peu importe le but, y compris les dépenses personnelles qui n’ont pas d’implications fiscales.

Comptabilité fiscale pour une entreprise

D’un point de vue commercial, plus d’informations doivent être analysées dans le cadre du processus de comptabilité fiscale. Alors que les gains de l’entreprise, ou les fonds entrants, doivent être suivis tout comme ils le sont pour le particulier, il existe un niveau supplémentaire de complexité concernant tous les fonds sortants dirigés vers certaines obligations commerciales. Cela peut inclure des fonds dirigés vers des dépenses commerciales spécifiques ainsi que des fonds dirigés vers les actionnaires.

Bien qu’il ne soit pas non plus nécessaire qu’une entreprise utilise un comptable fiscal pour effectuer ces tâches, c’est assez courant dans les grandes organisations en raison de la complexité des dossiers impliqués.

Comptabilité fiscale pour une organisation exempte d’impôt

Même dans les cas où une organisation est exempte d’impôt, la comptabilité fiscale est nécessaire. Cela est dû au fait que la plupart des organismes doivent déposer des déclarations annuelles. Ils doivent fournir des informations concernant tous les fonds entrants, tels que les subventions ou les dons, ainsi que la façon dont les fonds sont utilisés pendant le fonctionnement de l’organisme. Cela permet de s’assurer que l’organisation adhère à toutes les lois et réglementations régissant le bon fonctionnement d’une entité exonérée d’impôt.