Mitä on verokirjanpito?
Verokirjanpito on kirjanpitomenetelmien rakenne, jossa keskitytään julkisten tilinpäätösten ulkoasun sijaan veroihin. Verokirjanpitoa ohjaa Internal Revenue Code, joka määrää erityissäännöt, joita yritysten ja yksityishenkilöiden on noudatettava veroilmoituksiaan laatiessaan.
Key Takeaways
- Verokirjanpito on kirjanpidon osa-alue, joka käsittelee veroilmoitusten laatimista ja verojen maksamista.
- Verokirjanpitoa käyttävät yksityishenkilöt, yritykset, yhtiöt ja muut yhteisöt. Se koskee kaikkia – yksityishenkilöitä, yrityksiä, yhtiöitä ja muita yhteisöjä. Jopa niiden, jotka on vapautettu verojen maksamisesta, on osallistuttava verokirjanpitoon. Verokirjanpidon tarkoituksena on pystyä seuraamaan yksityishenkilöihin ja yhteisöihin liittyviä varoja (saapuvia ja lähteviä varoja).
Verokirjanpidon periaatteet vs. taloudellinen kirjanpito (GAAP)
Yhdysvalloissa on kaksi periaatekokonaisuutta, joita käytetään kirjanpidossa. Ensimmäinen on verokirjanpidon periaatteet ja toinen on rahoituskirjanpito eli yleisesti hyväksytyt kirjanpitoperiaatteet (GAAP, generally accepted accounting principles).
GAAP:n mukaan yritysten on noudatettava yhteisiä kirjanpitoperiaatteita, -standardeja ja -menettelyjä laatiessaan tilinpäätöstään kirjaamalla kirjanpitoonsa kaikki rahoitustapahtumat. Tase-eriä voidaan käsitellä eri tavoin tilinpäätöstä laadittaessa kuin verovelkoja. Yritykset voivat esimerkiksi laatia tilinpäätöksensä FIFO-menetelmällä (first-in-first-out) kirjatessaan varastonsa kirjanpitoon taloudellisia tarkoituksia varten, mutta ne voivat soveltaa LIFO-menetelmää (last-in-first-out) verotusta varten. Jälkimmäinen menettely vähentää kuluvalta vuodelta maksettavia veroja.
Kun kirjanpito kattaa jossain määrin kaikki rahoitustapahtumat, verokirjanpito keskittyy yksinomaan niihin tapahtumiin, jotka vaikuttavat yhteisön verorasitukseen, ja siihen, miten nämä erät liittyvät asianmukaiseen verolaskentaan ja veroasiakirjojen laatimiseen. Verokirjanpitoa sääntelee Internal Revenue Service (IRS) sen varmistamiseksi, että verokirjanpidon ammattilaiset ja yksittäiset veronmaksajat noudattavat kaikkia asiaan liittyviä verolakeja. IRS edellyttää myös tiettyjen asiakirjojen ja lomakkeiden käyttöä, jotta verotiedot voidaan toimittaa asianmukaisesti lain edellyttämällä tavalla.
Verokirjanpitäjän palkkaaminen veroasiantuntijaksi on yksityishenkilölle valinnaista, mutta se on usein tarpeellista yhtiölle, sillä yritysverotukset ovat yksityishenkilöiden veroja monimutkaisempia.
Verokirjanpidon tyypit
Verokirjanpito yksityishenkilölle
Erityishenkilön verovelvolliselle verokirjanpidossa keskitytään yksinomaan sellaisiin eriin kuin tulot, vähennykseen oikeuttavat vähennykset, sijoitusvoitot tai -tappiot ja muut liiketoimet, jotka vaikuttavat yksityishenkilön verotaakkaan. Tämä rajoittaa niiden tietojen määrää, joita yksityishenkilö tarvitsee vuotuisen veroilmoituksen hoitamiseen, ja vaikka yksityishenkilö voi käyttää verokirjanpitäjää, se ei ole lakisääteinen vaatimus.
Yleiseen kirjanpitoon kuuluisi sen sijaan kaikkien henkilöiden hallintaan tulevien ja sieltä lähtevien varojen seuranta tarkoituksesta riippumatta, mukaan lukien henkilökohtaiset menot, joilla ei ole verovaikutuksia.
Verokirjanpito yritykselle
Yrityksen näkökulmasta verokirjanpitoprosessin yhteydessä on analysoitava enemmän tietoa. Vaikka yrityksen tuloja eli saapuvia varoja on seurattava aivan kuten yksityishenkilönkin osalta, tiettyihin liiketoimintavelvoitteisiin suunnattujen lähtevien varojen osalta on ylimääräistä monimutkaisuutta. Tällaisia voivat olla esimerkiksi tiettyihin liiketoiminnan kuluihin suunnatut varat sekä osakkeenomistajille suunnatut varat.
Vaikka yritykseltä ei myöskään vaadita, että se käyttäisi verokirjanpitäjää näiden tehtävien hoitamiseen, se on melko yleistä suuremmissa organisaatioissa, koska kirjanpito on monimutkaista.
Jopa lakisääteisesti verovapaat organisaatiot käyttävät verokirjanpitoa, koska niiden on annettava vuosi-ilmoitukset.
Verokirjanpito verovapaalle organisaatiolle
Jopa tapauksissa, joissa organisaatio on verovapaa, verokirjanpito on tarpeen. Tämä johtuu siitä, että useimpien järjestöjen on annettava vuosi-ilmoitukset. Niiden on annettava tiedot kaikista saapuvista varoista, kuten avustuksista tai lahjoituksista, sekä siitä, miten varat käytetään järjestön toiminnan aikana. Tämä auttaa varmistamaan, että järjestö noudattaa kaikkia verovapaan yhteisön asianmukaista toimintaa koskevia lakeja ja määräyksiä.