Hvad er skatteregnskab?
Skatteregnskab er en struktur af regnskabsmetoder, der fokuserer på skatter og afgifter snarere end på udseendet af offentlige regnskaber. Skatteregnskab er reguleret af Internal Revenue Code, som dikterer de specifikke regler, som virksomheder og enkeltpersoner skal følge, når de udarbejder deres selvangivelser.
Key Takeaways
- Skatteregnskab er den undersektor af regnskab, der beskæftiger sig med udarbejdelsen af selvangivelser og skattebetalinger.
- Skatteregnskab anvendes af enkeltpersoner, virksomheder, selskaber og andre enheder.
- Skatteregnskab for en privatperson fokuserer på indkomst, kvalificerende fradrag, donationer og eventuelle investeringsgevinster eller -tab.
- For en virksomhed er skatteregnskab mere komplekst med større kontrol med hensyn til, hvordan midlerne bruges, og hvad der er eller ikke er skattepligtigt.
Forståelse af skatteregnskab
Skatteregnskab er den måde at føre regnskab til skattemæssige formål. Det gælder for alle – enkeltpersoner, virksomheder, selskaber og andre enheder. Selv de, der er fritaget for at betale skat, skal deltage i skatteregnskab. Formålet med skatteregnskab er at kunne spore midler (midler, der kommer ind, såvel som midler, der går ud), der er knyttet til enkeltpersoner og enheder.
Skatteregnskabsprincipper vs. finansregnskab (GAAP)
I USA er der to sæt principper, der anvendes, når det drejer sig om regnskab. Det første er skatteregnskabsprincipper og det andet er finansregnskab eller generelt accepterede regnskabsprincipper (GAAP).
I henhold til GAAP skal virksomheder følge et fælles sæt regnskabsprincipper, standarder og procedurer, når de udarbejder deres regnskaber ved at bogføre alle finansielle transaktioner. Balanceposter kan bogføres forskelligt, når der udarbejdes regnskaber og skattegæld. Virksomheder kan f.eks. udarbejde deres årsregnskaber ved at anvende FIFO-metoden (first-in-first-out) til at registrere deres lagerbeholdning til finansielle formål, men de kan anvende LIFO-metoden (last-in-first-out) til skattemæssige formål. Sidstnævnte fremgangsmåde reducerer det indeværende års skattebetaling.
Mens regnskaberne til en vis grad omfatter alle finansielle transaktioner, fokuserer skatteregnskaberne udelukkende på de transaktioner, der påvirker en virksomheds skattebyrde, og hvordan disse poster relaterer sig til korrekt skatteberegning og udarbejdelse af skattedokumenter. Skatteregnskab er reguleret af Internal Revenue Service (IRS) for at sikre, at alle tilknyttede skattelove overholdes af skatteregnskabsprofessionelle og individuelle skatteydere. IRS kræver også brug af specifikke dokumenter og formularer for korrekt at indsende skatteoplysninger som krævet ved lov.
At ansætte en professionel skatterevisor er valgfrit for en enkeltperson, men ofte nødvendigt for et selskab, da virksomhedsskatter er mere komplicerede end personlige skatter.
Typer af skatteregnskab
Skatteregnskab for en enkeltperson
For en individuel skatteyder fokuserer skatteregnskab udelukkende på elementer som indkomst, kvalificerende fradrag, investeringsgevinster eller -tab og andre transaktioner, der påvirker den enkeltes skattebyrde. Dette begrænser mængden af oplysninger, der er nødvendige for, at en person kan administrere en årlig selvangivelse, og selv om en skatterevisor kan anvendes af en person, er det ikke et lovmæssigt krav.
Men et almindeligt regnskab ville indebære sporing af alle midler, der kommer ind og ud af personernes besiddelse uanset formålet, herunder personlige udgifter, der ikke har nogen skattemæssige konsekvenser.
Skatteregnskab for en virksomhed
Fra et virksomhedsperspektiv skal der analyseres flere oplysninger som en del af skatteregnskabsprocessen. Mens virksomhedens indtjening, eller indgående midler, skal spores ligesom for den enkelte person, er der et ekstra kompleksitetsniveau med hensyn til eventuelle udgående midler, der er rettet mod visse forretningsmæssige forpligtelser. Dette kan omfatte midler rettet mod specifikke forretningsudgifter samt midler rettet mod aktionærer.
Selv om det heller ikke er påkrævet, at en virksomhed anvender en skatterevisor til at udføre disse opgaver, er det ret almindeligt i større organisationer på grund af kompleksiteten af de involverede optegnelser.
Selv lovligt skattefritagne organisationer anvender skatteregnskab, da de er forpligtet til at indsende årlige indberetninger.
Skatteregnskab for en skattefritaget organisation
Selv i tilfælde, hvor en organisation er skattefritaget, er skatteregnskab nødvendigt. Dette skyldes, at de fleste organisationer skal indsende årsopgørelser. De skal give oplysninger om eventuelle indgående midler, såsom tilskud eller donationer, samt hvordan midlerne anvendes i løbet af organisationens drift. Dette er med til at sikre, at organisationen overholder alle love og regler for korrekt drift af en skattefritaget enhed.