- ¿Qué es la contabilidad fiscal?
- Key Takeaways
- Entendiendo la contabilidad fiscal
- Principios de contabilidad fiscal frente a la contabilidad financiera (GAAP)
- Tipos de contabilidad fiscal
- Contabilidad fiscal para un individuo
- Contabilidad fiscal para una empresa
- Contabilidad fiscal para una organización exenta de impuestos
¿Qué es la contabilidad fiscal?
La contabilidad fiscal es una estructura de métodos contables centrados en los impuestos más que en la apariencia de los estados financieros públicos. La contabilidad fiscal se rige por el Código de Impuestos Internos, que dicta las normas específicas que las empresas y los individuos deben seguir al preparar sus declaraciones de impuestos.
Key Takeaways
- La contabilidad fiscal es el subsector de la contabilidad que se ocupa de las preparaciones de las declaraciones de impuestos y los pagos de impuestos.
- La contabilidad fiscal es utilizada por individuos, empresas, corporaciones y otras entidades.
- La contabilidad fiscal para un individuo se centra en los ingresos, las deducciones que califican, las donaciones y cualquier ganancia o pérdida de inversión.
- Para una empresa, la contabilidad fiscal es más compleja, con un mayor escrutinio en cuanto a cómo se gastan los fondos y lo que es o no es imponible.
Entendiendo la contabilidad fiscal
La contabilidad fiscal es el medio de contabilizar con fines fiscales. Se aplica a todo el mundo: personas físicas, empresas, corporaciones y otras entidades. Incluso aquellos que están exentos de pagar impuestos deben participar en la contabilidad fiscal. El propósito de la contabilidad fiscal es ser capaz de rastrear los fondos (fondos que entran así como fondos que salen) asociados con individuos y entidades.
Principios de contabilidad fiscal frente a la contabilidad financiera (GAAP)
En los Estados Unidos, hay dos conjuntos de principios que se utilizan cuando se trata de la contabilidad. El primero son los principios de contabilidad fiscal y el segundo es la contabilidad financiera, o los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP).
En virtud de los GAAP, las empresas deben seguir un conjunto común de principios, normas y procedimientos de contabilidad cuando compilan sus estados financieros contabilizando todas y cada una de las transacciones financieras. Las partidas del balance pueden contabilizarse de manera diferente cuando se preparan los estados financieros y los pagos de impuestos. Por ejemplo, las empresas pueden elaborar sus estados financieros aplicando el método FIFO (first-in-first-out) para registrar sus existencias a efectos financieros, pero pueden aplicar el método LIFO (last-in-first-out) a efectos fiscales. Este último procedimiento reduce los impuestos a pagar del año en curso.
Mientras que la contabilidad abarca todas las transacciones financieras en cierto grado, la contabilidad fiscal se centra únicamente en aquellas transacciones que afectan a la carga fiscal de una entidad, y en cómo esas partidas se relacionan con el cálculo adecuado de los impuestos y la preparación de los documentos fiscales. La contabilidad fiscal está regulada por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para garantizar que todos los profesionales de la contabilidad fiscal y los contribuyentes individuales se adhieran a todas las leyes fiscales asociadas. El IRS también requiere el uso de documentos y formularios específicos para presentar adecuadamente la información fiscal según lo requerido por la ley.
Contratar a un contador de impuestos profesional es opcional para un individuo, pero a menudo es necesario para una corporación, ya que los impuestos comerciales son más complicados que los impuestos personales.
Tipos de contabilidad fiscal
Contabilidad fiscal para un individuo
Para un contribuyente individual, la contabilidad fiscal se centra únicamente en elementos como los ingresos, las deducciones que califican, las ganancias o pérdidas de inversión y otras transacciones que afectan a la carga fiscal del individuo. Esto limita la cantidad de información que es necesaria para que un individuo maneje una declaración de impuestos anual, y aunque un contador de impuestos puede ser utilizado por un individuo, no es un requisito legal.
Mientras tanto, la contabilidad general implicaría el seguimiento de todos los fondos que entran y salen de la posesión de las personas sin importar el propósito, incluyendo los gastos personales que no tienen implicaciones fiscales.
Contabilidad fiscal para una empresa
Desde una perspectiva empresarial, se debe analizar más información como parte del proceso de contabilidad fiscal. Mientras que las ganancias de la empresa, o los fondos entrantes, deben ser rastreados al igual que para el individuo, hay un nivel adicional de complejidad con respecto a los fondos salientes dirigidos a ciertas obligaciones del negocio. Esto puede incluir fondos dirigidos a gastos específicos de la empresa, así como fondos dirigidos a los accionistas.
Aunque tampoco se requiere que una empresa utilice un contador de impuestos para realizar estas tareas, es bastante común en las organizaciones más grandes debido a la complejidad de los registros involucrados.
Incluso las organizaciones legalmente exentas de impuestos utilizan la contabilidad fiscal, ya que están obligados a presentar declaraciones anuales.
Contabilidad fiscal para una organización exenta de impuestos
Incluso en los casos en que una organización está exenta de impuestos, la contabilidad fiscal es necesaria. Esto se debe al hecho de que la mayoría de las organizaciones deben presentar declaraciones anuales. Deben proporcionar información con respecto a cualquier ingreso de fondos, tales como subvenciones o donaciones, así como la forma en que los fondos se utilizan durante el funcionamiento de la organización. Esto ayuda a garantizar que la organización se adhiere a todas las leyes y reglamentos que rigen el correcto funcionamiento de una entidad exenta de impuestos.