Az Obamacare-adójóváírásra való jogosultsághoz a kérelemben meg kell becsülnie a következő évre vonatkozó háztartási jövedelmét. Ezt az összeget a legutóbb benyújtott adóbevallására alapozhatja, figyelembe véve a következő évre várható változásokat. A kérelem kitöltésekor a “módosított korrigált bruttó jövedelmét” (MAGI) kell használnia.

Az önálló vállalkozók nagy többsége esetében a MAGI megegyezik a korrigált bruttó jövedelemmel (AGI), amely az IRS 1040-es nyomtatvány 37. sorában szerepel. (Ha a rövidebb 1040EZ nyomtatványt használja, az AGI a 4. sorban szerepel.)

A MAGI-je az összes jövedelméből áll, levonva bizonyos levonásokat.

Mit ad össze

A MAGI meghatározásához először adja össze az alábbi összegeket:

• bérek, fizetések, borravalók
• önfoglalkoztatásból vagy vállalkozásból származó nettó jövedelem (általában a vállalkozásából befolyt pénzösszeg mínusz az üzleti kiadások)
• adóköteles kamatok
• nyugdíj, járadék vagy IRA kifizetések adóköteles összege
• minden társadalombiztosítási ellátás, beleértve a rokkantsági kifizetéseket is
• adómentes kamat (pl, államkötvényekből)
• tőkenyereség
• munkanélküliségi járadék
• külföldön szerzett jövedelem& külföldön élő amerikaiak lakhatási költségei (az IRS 2555 nyomtatványon kiszámítva)
• rendkívüli osztalék
• kapott tartásdíj
• bérbe adott ingatlanok, jogdíjak, partnerségek, S társaságok, trösztök stb.
• adóköteles állami és helyi jövedelemadó visszatérítések, jóváírások vagy beszámítások, és
• egyéb jövedelmek, például díjak, kitüntetések és szerencsejáték-nyeremények.

Nem kell feltüntetnie: Kiegészítő biztonsági jövedelem, gyermektartásdíj, élelmiszerjegyek, a rászoruló családok átmeneti segélye (TANF), ajándékok, munkavállalói kártérítés, veterán rokkantsági kifizetések, készpénzfelvétel a megtakarításokból, minősített felvételek a Roth IRA-ból vagy hitelekből származó bevételek (például diákhitelek, lakáshitelek vagy banki hitelek).

Mit von le

A végső MAGI összegének meghatározásához vonja le az alábbiakat a fenti összegből:

• bizonyos önálló vállalkozói költségek (az önálló vállalkozói adó levonható része; SEP, SIMPLE és minősített terv-hozzájárulások; önfoglalkoztatói egészségbiztosítási levonás)
• diákhitel kamatainak levonása
• oktatói költségek
• IRA levonás
• levonható költözési költségek
• megtakarítások korai visszavonásának díja
• egészségügyi megtakarítási számla levonása
• fizetett tartásdíj
• honi termelési tevékenység levonása, és
• tartalékosok, előadóművészek és tiszteletdíjas kormánytisztviselők bizonyos üzleti költségei.

A következő évben az adóbevallás benyújtásakor össze kell egyeztetnie a ténylegesen megszerzett MAGI-t a kapott jóváírások összegével. Ha többet keresett, mint amennyit a kérelmében feltüntetett, előfordulhat, hogy a hitelkifizetések egészét vagy egy részét vissza kell fizetnie a szövetségi kormánynak. Ha viszont lényegesen kevesebbet keresett, akkor további hitelekre lehet jogosult.