När man diskuterar fördelarna med ett LLC, eller aktiebolag med begränsat ansvar, kommer många att nämna att det är relativt enkelt att bilda ett LLC och att LLC-medlemmarna har ett begränsat ansvarsskydd.
Det finns dock en annan fördel med ett LLC som kan vara ganska betydande – beroende på omständigheterna – och det är flexibiliteten i LLC:s vinstfördelning.
Beskattning som ett partnerskap: Partnership LLC
Från ett skatteperspektiv är ett LLC känt som ett genomgångsföretag. Det innebär att i stället för att beskattas på den inkomst den gör, går denna inkomst vidare till dess medlemmar, som sedan beskattas på denna inkomst individuellt.
Om den inte väljer att beskattas som ett bolag, behandlas ett LLC med flera medlemmar som ett partnerskap. LLC:s medlemmar inkluderar sin andel av LLC:s vinst i sin personliga skattedeklaration.
En LLC-medlems ägarandel spåras i medlemmens kapitalkonto. Kapitalkontot omfattar medlemmens kapitaltillskott samt tilldelade vinster. Eventuella utdelningar som görs till medlemmen subtraheras från kontots saldo. På detta sätt kan en medlems ägarintresse i LLC enkelt identifieras.
Default LLC Profit Allocation Follows Ownership Interest
LLCs styrs av reglerna i den stat där de bildades. Statens regler föreskriver fördelning av LLC:s vinst i enlighet med varje medlems procentuella ägarandel.
Till exempel, om Peter och Mary är medlemmar i ett LLC med två medlemmar, och Peter har en 40-procentig ägarandel och Mary har en 60-procentig ägarandel, så skulle Peter enligt statens regler tilldelas 40 procent av LLC:s vinst och Mary skulle tilldelas 60 procent. Om inga utdelningar görs skulle varje medlems kapitalkonto ökas med det belopp av vinsten som de har tilldelats.
Dessa statliga regler är dock standardregler, och med ett LLC är det möjligt att tillhandahålla ett vinstfördelningsarrangemang som inte är beroende av ägarintresset.
Etablering av alternativa vinstfördelningsarrangemang
Det finns många anledningar till varför medlemmarna kan önska att ha ett vinstfördelningsarrangemang som skiljer sig från deras ägarintressen.
Till exempel kan vissa medlemmars kapitaltillskott bestå av kontanter, medan andra medlemmar kan göra sina kapitaltillskott i form av egendom eller tjänster.
I ett sådant fall kan medlemmarna besluta om ett vinstfördelningsarrangemang som ger de medlemmar som gjort kontantinsatser en högre procentandel av vinsten än deras faktiska ägarandel fram till dess att deras insatser har betalats tillbaka, varefter vinsten fördelas på grundval av ägarandelar.
Dokumentera vinstfördelning i driftsavtalet
Oavsett vilken typ av vinstfördelningsarrangemang som medlemmarna kommer överens om är det viktigt att dokumentera själva arrangemanget i LLC:s driftsavtal.
Ett muntligt avtal räcker inte utan driftsavtalet måste innehålla bestämmelser om hur vinsten ska fördelas mellan medlemmarna.
Om ett arrangemang för vinstfördelning inte beskrivs i driftsavtalet kommer delstatens standardregler för vinstfördelning att gälla.
Allokering och fördelning av vinst är inte samma sak
Om du och dina medmedlemmar har kommit överens om ett vinstfördelningsavtal som känns rättvist, och ditt LLC:s driftsavtal har utformats så att det innehåller detaljer om detta arrangemang, hur fördelas då vinsten i ett LLC?
Ett LLC:s vinst måste fördelas mellan dess medlemmar varje år. Så länge driftsavtalet innehåller bestämmelser om hur vinsten ska fördelas, kommer vinstfördelningsreglerna enligt driftsavtalet att följas, snarare än de statliga standardreglerna.
Det är dock viktigt att notera att vinstfördelningen inte har något att göra med den faktiska fördelningen av vinsten. Även om medlemmarna tilldelas sin andel av ett LLC:s vinst, kanske de faktiskt inte får någon vinstutdelning. Oavsett detta måste de inkludera den procentuella andel av vinsten som de har tilldelats i sin beskattningsbara inkomst för året.
Eftersom ett LLC är ett genomgångsföretag är det denna fördelning av vinsten som säkerställer att LLC:s vinst beskattas i händerna på LLC-medlemmarna.