Om du driver ett företag kanske du vill dra nytta av en viktig skatteplaneringsmöjlighet som kallas De Minimis Safe Harbor-valet när du lämnar in din skattedeklaration. Detta val gör det möjligt för dig som skattebetalare att fastställa ett tröskelvärde för aktivering så att alla belopp som faller under detta antal inte aktiveras för federala skatteredovisningsändamål. Detta är särskilt fördelaktigt för skattebetalare som tenderar att aktivera stora mängder anläggningstillgångar med låga belopp, t.ex. kontors- och datorutrustning, programvara som inte är avsedd att säljas på hyllan, kontorsmöbler osv.

För företag med kapitalutgifter ger De Minimis Safe Harbor Election möjlighet till ett avdrag på 2 500 dollar (för dem som upprättar årsredovisningar) eller 5 000 dollar (för dem som har reviderade årsredovisningar) som ska tillämpas på varje enskild post. Om en leverantörsfaktura överskrider dessa gränser kan en skattebetalare tillämpa De Minimis Safe Harbor-valet för varje enskild post om fakturan innehåller sådana uppgifter.

För att kunna välja att utnyttja De Minimis Safe Harbor-valet måste du uppfylla olika kriterier. Varje år som du väljer att använda valet måste du inkludera detta val i din skattedeklaration. En skattebetalare måste ha en skriftlig intern kapitaliseringspolicy på plats i början av skatteåret som tydligt beskriver vad det lägsta tröskelbeloppet för kapitalisering är och hur tillgångar kommer att behandlas i förhållande till detta tröskelvärde. Denna policy bör ses över och uppdateras vid behov varje år som du planerar att delta i att hävda valet i din deklaration.

Men även om Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) på många sätt har minimerat den kortsiktiga nyttan av De Minimis Safe Harbor-valet, finns det fortfarande fördelar med att upprätthålla en kapitaliseringspolicy som speglar Safe Harbor-tröskelvärdena. TCJA har ökat bonusavskrivningen till 100 % för tillgångar som köpts mellan den 28 september 2017 och den 31 december 2022. Från och med 2023 kommer bonusen på 100 % att minskas med 20 % varje år tills den helt försvinner 2027. För de skattebetalare som upprätthåller böcker och register som inte är på skattebasis kommer det att bli mindre administrativ tid som går åt till att spåra och beräkna avskrivningar. Din skatteberedare kommer att uppskatta de timmar som sparas genom att sålla igenom scheman för anläggningstillgångar och identifiera tillgångar att kostnadsföra som ligger under tröskelvärdena, vilket kan leda till lägre avgifter!

Om du vill diskutera potentiella skatteplaneringsmöjligheter med hjälp av De Minimis Safe Harbor Election och de fördelar som är förknippade med detta, eller om du behöver hjälp med att uppdatera din skriftliga interna kapitaliseringspolicy för att vara förenlig med reglerna, vänligen kontakta din Untracht Early-rådgivare.