Când se discută despre avantajele unei LLC sau ale unei societăți cu răspundere limitată, mulți oameni vor aduce în discuție ușurința relativă de constituire a LLC și protecția limitată a răspunderii oferită membrilor LLC.

Cu toate acestea, există un alt avantaj al unei LLC care poate fi destul de semnificativ – în funcție de circumstanțe – și anume flexibilitatea distribuirii profiturilor LLC.

Taxarea ca o societate de persoane: Societate în nume colectiv LLC

Din punct de vedere fiscal, un LLC este cunoscut ca o entitate de tip pass-through. Aceasta înseamnă că, în loc să fie impozitată pentru venitul pe care îl realizează, acest venit trece la membrii săi, care sunt apoi impozitați pentru acest venit în mod individual.

Dacă nu alege să fie impozitată ca o corporație, un LLC cu mai mulți membri este tratat ca un parteneriat. Membrii LLC includ partea lor din profiturile LLC în declarațiile lor personale de impozit.

Participarea unui membru LLC este urmărită în contul de capital al membrului respectiv. Contul de capital va include contribuțiile de capital ale unui membru, precum și profiturile alocate. Orice distribuiri care se fac către membru sunt scăzute din soldul contului. În acest fel, interesul de proprietate al unui membru în LLC poate fi identificat cu ușurință.

Default LLC Profit Allocation Follows Ownership Interest

LLC-urile sunt guvernate de normele statului în care au fost constituite. Normele de stat prevăd alocarea profitului LLC în funcție de procentul de participare al fiecărui membru.

De exemplu, dacă Petru și Maria sunt membri ai unui LLC cu doi membri, iar Petru are un procent de participare de 40%, iar Maria are un procent de participare de 60%, atunci, conform normelor de stat, lui Petru i s-ar aloca 40% din profitul LLC, iar Mariei i s-ar aloca 60%. Dacă nu se face nicio distribuire, contul de capital al fiecărui membru ar fi majorat cu valoarea profitului care i-a fost alocat.

Cu toate acestea, aceste reguli de stat sunt reguli implicite și, în cazul unui SRL, este posibil să se prevadă un aranjament de alocare a profitului care să nu depindă de interesul de proprietate.

Stabilirea unor aranjamente alternative de alocare a profitului

Există numeroase motive pentru care membrii pot dori să aibă un aranjament de alocare a profitului care să difere de interesele lor de proprietate.

De exemplu, contribuțiile de capital ale unor membri pot consta în numerar, în timp ce alți membri își pot face contribuțiile de capital în bunuri sau servicii.

Într-un astfel de caz, membrii pot decide asupra unui aranjament de repartizare a profiturilor care să le ofere membrilor care au făcut contribuții în numerar un procent mai mare din profituri decât procentul lor real de proprietate până când contribuțiile lor au fost rambursate, după care profiturile vor fi repartizate pe baza participațiilor de proprietate.

Documentarea alocării profitului în acordul de funcționare

Indiferent de tipul de aranjament de alocare a profitului asupra căruia membrii convin, este esențial să se documenteze aranjamentul în sine în acordul de funcționare al LLC.

Un acord verbal nu va fi suficient; acordul de funcționare trebuie să conțină dispoziții care să reglementeze modul în care profiturile urmează să fie împărțite între membri.

În cazul în care un aranjament de alocare a profitului nu este descris în acordul de funcționare, atunci se vor aplica regulile implicite de alocare a profitului ale statului.

Alocarea și distribuirea profitului nu sunt același lucru

Dacă dvs. și co-membrii dvs. ați convenit asupra unui acord de alocare a profitului care vi se pare echitabil, iar acordul de funcționare al LLC-ului dvs. a fost redactat astfel încât să includă detalii despre acest acord, cum se împart profiturile într-un LLC?

Profiturile unui LLC trebuie să fie alocate între membrii săi în fiecare an. Atâta timp cât acordul de funcționare conține prevederi care reglementează modul în care trebuie alocate profiturile, se vor urma regulile de alocare a profiturilor prevăzute în acordul de funcționare, mai degrabă decât regulile implicite ale statului.

Este important de reținut, totuși, că alocarea profitului nu are nimic de-a face cu distribuirea efectivă a profitului. Deși membrilor li se alocă partea lor din profitul unui SRL, este posibil ca aceștia să nu primească de fapt o distribuție a profitului. Cu toate acestea, ei trebuie să includă procentul de profit care le-a fost alocat în venitul lor impozabil pentru anul respectiv.

Pentru că un LLC este o entitate de tip „pass-through”, această alocare a profitului este cea care asigură că profiturile LLC sunt impozitate în mâinile membrilor LLC.

.