Dacă aveți o afacere, este posibil să doriți să profitați de o oportunitate importantă de planificare fiscală cunoscută sub numele de alegerea „De Minimis Safe Harbor” atunci când vă depuneți declarația de impozit. Această alegere vă permite dumneavoastră, contribuabilul, să stabiliți un prag de capitalizare, astfel încât toate sumele care se situează sub acest număr să nu fie capitalizate în scopul raportării fiscale federale. Acest lucru este deosebit de avantajos pentru contribuabilii care au tendința de a capitaliza sume mari de active fixe de „valoare mică”, inclusiv articole precum echipamente de birou și de calculator, software de serie și mobilier de birou etc.
Pentru entitățile cu cheltuieli de capital, alegerea „De Minimis Safe Harbor” permite aplicarea unei deduceri de 2.500 de dolari (pentru cei care întocmesc situații financiare) sau de 5.000 de dolari (pentru cei cu situații financiare auditate) pentru fiecare element în parte. În cazul în care o factură a unui furnizor depășește aceste limite, un contribuabil poate aplica De Minimis Safe Harbor Election pe fiecare articol în parte, dacă factura oferă astfel de detalii.
Pentru a alege să beneficiați de De Minimis Safe Harbor Election, va trebui să îndepliniți diverse criterii. În fiecare an în care alegeți să folosiți această alegere, vi se va cere să includeți această alegere în declarația dvs. fiscală. Un contribuabil trebuie să dispună de o politică internă de capitalizare scrisă la începutul anului fiscal, care să detalieze în mod clar care este valoarea pragului minim de capitalizare și cum vor fi tratate activele în raport cu acest prag. Această politică ar trebui revizuită și actualizată, după caz, în fiecare an în care intenționați să participați la solicitarea alegerii în declarația dumneavoastră.
În timp ce Legea privind reducerile de impozite și locurile de muncă (Tax Cuts and Jobs Act – TCJA) a minimizat, în multe privințe, utilitatea pe termen scurt a alegerii de minimis Safe Harbor, există încă beneficii pentru menținerea unei politici de capitalizare care să reflecte pragurile Safe Harbor. TCJA a crescut amortizarea bonus la 100% pentru activele achiziționate între 28 septembrie 2017 și 31 decembrie 2022. Începând cu 2023, bonusul de 100% va fi redus cu 20% în fiecare an, până când va fi eliminat complet în 2027. Pentru acei contribuabili care țin registre și evidențe care nu sunt pe o bază fiscală, va fi mai puțin timp administrativ petrecut pentru urmărirea și calcularea deprecierii. Preparatorul dvs. de impozite va aprecia orele economisite trecând în revistă listele de active fixe și identificând activele de trecut în cheltuieli care se află sub praguri, ceea ce se poate traduce în onorarii mai mici!
Dacă doriți să discutați despre potențiale oportunități de planificare fiscală folosind Alegerea de minimis Safe Harbor și beneficiile asociate sau dacă aveți nevoie de asistență pentru a vă actualiza politica internă de capitalizare scrisă pentru a fi în conformitate, vă rugăm să contactați consilierul dvs. Untracht Early.
.