Quando se discutem as vantagens de uma SRL, ou sociedade de responsabilidade limitada, muitas pessoas irão trazer à tona a relativa facilidade de formação da SRL e a proteção de responsabilidade limitada oferecida aos membros da SRL.
No entanto, há outra vantagem para uma SRL que pode ser bastante significativa – dependendo das circunstâncias – e que é a flexibilidade da distribuição de lucros da SRL.
Taxação como Sociedade: Partnership LLC
De uma perspectiva fiscal, uma LLC é conhecida como uma entidade de passagem (pass-through). Isso significa que ao invés de ser tributada sobre a renda que ela faz, essa renda passa para seus membros, que então são tributados sobre essa renda individualmente.
A menos que ela opte por ser tributada como uma corporação, uma LLC com múltiplos membros é tratada como uma sociedade. Os membros da LLC incluem sua participação nos lucros da LLC em suas declarações de impostos pessoais.
A participação de um membro da LLC é rastreada na conta de capital desse membro. A conta de capital incluirá as contribuições de capital de um membro, bem como os lucros alocados. Quaisquer distribuições feitas ao membro são subtraídas do saldo da conta. Desta forma, a participação de um membro na LLC pode ser prontamente identificada.
Afectação de lucros da LLC em caso de inadimplência Segue a Participação de Propriedade
LLCs são regidas pelas regras do estado em que foram formadas. As regras do estado prevêem a alocação do lucro LLC de acordo com a porcentagem de participação de cada membro.
Por exemplo, se Peter e Mary são membros de uma LLC de dois membros, e Peter tem 40% de participação de propriedade, e Mary tem 60% de participação de propriedade, então, sob as regras do estado, Peter seria alocado 40% dos lucros LLC, e Mary seria alocada 60%. Se nenhuma distribuição for feita, a conta de capital de cada membro seria aumentada pela quantia de lucro que lhe foi alocada.
No entanto, essas regras estaduais são regras padrão, e com uma LLC, é possível providenciar um acordo de alocação de lucro que não depende do interesse de propriedade.
Estabelecer Acordos de Alocação de Lucro Alternativo
Existem inúmeras razões pelas quais os membros podem desejar ter um acordo de alocação de lucro que difere de seus interesses de propriedade.
Por exemplo, as contribuições de capital de alguns membros podem consistir em dinheiro, enquanto outros membros podem fazer suas contribuições de capital em propriedade ou serviços.
Em tal caso, os membros podem decidir sobre um acordo de alocação de lucros que fornece aos membros que fizeram contribuições em dinheiro uma porcentagem maior dos lucros do que sua porcentagem real de propriedade até que suas contribuições tenham sido pagas de volta, após o que os lucros seriam alocados com base nos interesses de propriedade.
Documentação da alocação de lucros no acordo operacional
Independentemente do tipo de acordo de alocação de lucros que os membros acordem, é crucial documentar o acordo em si no acordo operacional da LLC.
Um acordo verbal não fará o truque; o acordo operacional deve conter provisões que governem como os lucros devem ser divididos entre os membros.
Se um acordo de alocação de lucros não estiver delineado no acordo operacional, então as regras de alocação de lucros padrão do estado serão aplicadas.
Alocação e distribuição de lucros não são os mesmos
Se você e seus co-membros concordaram com um acordo de alocação de lucros que parece justo, e o acordo operacional de sua LLC foi redigido para incluir detalhes deste acordo, como os lucros são divididos em uma LLC?
Os lucros de uma LLC devem ser alocados entre seus membros a cada ano. Desde que o acordo operacional contenha disposições que regulem como os lucros devem ser alocados, as regras de alocação de lucros, conforme estabelecido no acordo operacional, serão seguidas, ao invés das regras de estado padrão.
É importante notar, no entanto, que a alocação de lucros não tem nada a ver com a distribuição real de lucros. Enquanto os membros são alocados a sua parte do lucro de uma LLC, eles podem não receber realmente uma distribuição de lucro. Independentemente disso, eles devem incluir a porcentagem do lucro que lhes foi alocada em sua renda tributável para o ano.
Porque uma LLC é uma entidade de passagem, é essa alocação de lucro que assegura que os lucros da LLC sejam tributados nas mãos dos membros da LLC.