Przy omawianiu zalet spółki LLC, lub spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, wiele osób będzie podnieść LLC względną łatwość tworzenia i ograniczonej ochrony odpowiedzialności przyznanej członkom LLC.
Jednakże istnieje inna zaleta spółki LLC, która może być dość znacząca-zależnie od okoliczności-i to jest elastyczność podziału zysku LLC.
Opodatkowanie jako partnerstwo: Partnership LLC
Z perspektywy podatkowej, LLC jest znany jako podmiot pass-through. Oznacza to, że zamiast być opodatkowanym od dochodu, który osiąga, dochód ten przechodzi na jej członków, którzy są następnie opodatkowani od tego dochodu indywidualnie.
Nie wybierając opodatkowania jako korporacja, wieloosobowa spółka LLC jest traktowana jako spółka osobowa. Członkowie LLC uwzględniają swój udział w zyskach LLC w swoich osobistych zeznaniach podatkowych.
Własnościowy udział członka LLC jest śledzony w rachunku kapitałowym tego członka. Konto kapitałowe zawiera wkłady kapitałowe członka, jak również przydzielone zyski. Wszelkie wypłaty, które są dokonywane na rzecz członka są odejmowane od salda konta. W ten sposób udział własnościowy członka w LLC może być łatwo zidentyfikowany.
Default LLC Profit Allocation Follows Ownership Interest
LLC są regulowane przez przepisy stanu, w którym zostały utworzone. Przepisy stanowe przewidują podział zysku LLC zgodnie z procentowym udziałem każdego z członków.
Na przykład, jeśli Peter i Mary są członkami dwuosobowej spółki LLC, a Peter ma 40 procent udziałów, a Mary ma 60 procent udziałów, to zgodnie z przepisami stanowymi, Peter otrzymałby 40 procent zysków LLC, a Mary 60 procent. Jeśli nie zostaną dokonane żadne wypłaty, konto kapitałowe każdego członka zostanie powiększone o kwotę zysku, która została mu przydzielona.
Jednakże te zasady stanowe są zasadami domyślnymi, a w przypadku spółki LLC można przewidzieć ustalenia dotyczące podziału zysku, które nie zależą od udziału własnościowego.
Ustalanie alternatywnych ustaleń dotyczących podziału zysku
Istnieje wiele powodów, dla których członkowie mogą chcieć mieć ustalenia dotyczące podziału zysku, które różnią się od ich udziałów własnościowych.
Na przykład, wkłady kapitałowe niektórych członków mogą składać się z gotówki, podczas gdy inni członkowie mogą wnieść swoje wkłady kapitałowe w postaci nieruchomości lub usług.
W takim przypadku członkowie mogą zdecydować się na ustalenia dotyczące podziału zysku, które zapewniają członkom, którzy wnieśli wkłady pieniężne, wyższy procent zysków niż ich rzeczywisty procent własności do czasu, gdy ich wkłady zostaną spłacone, po czym zyski zostaną przydzielone na podstawie udziałów własnościowych.
Dokumentowanie podziału zysków w umowie operacyjnej
Niezależnie od rodzaju porozumienia o podziale zysków, na które zgodzą się członkowie, kluczowe jest udokumentowanie samego porozumienia w umowie operacyjnej LLC.
Umowa ustna nie załatwi sprawy; umowa operacyjna musi zawierać postanowienia regulujące sposób podziału zysków między członków.
Jeżeli ustalenia dotyczące podziału zysku nie zostały przedstawione w umowie operacyjnej, zastosowanie będą miały domyślne zasady podziału zysku obowiązujące w danym stanie.
Allocation and Distribution of Profit Are Not the Same
Jeśli Ty i Twoi współczłonkowie zgodziliście się na umowę o podziale zysku, która wydaje się sprawiedliwa, a umowa operacyjna Twojej spółki LLC została sporządzona w taki sposób, aby zawierała szczegóły tej umowy, to w jaki sposób zyski są dzielone w spółce LLC?
Zyski spółki LLC muszą być co roku rozdzielane między jej członków. Tak długo, jak umowa operacyjna zawiera postanowienia regulujące sposób podziału zysków, zasady podziału zysku określone w umowie operacyjnej będą przestrzegane, a nie domyślne zasady stanowe.
Należy jednak pamiętać, że podział zysku nie ma nic wspólnego z faktycznym podziałem zysku. Podczas gdy członkom przydziela się ich udział w zysku spółki LLC, mogą oni w rzeczywistości nie otrzymać podziału zysku. Niezależnie od tego, muszą oni uwzględnić procent zysku, który został im przydzielony w ich dochodzie podlegającym opodatkowaniu za dany rok.
Ponieważ spółka LLC jest podmiotem typu pass-through, to właśnie ta alokacja zysku zapewnia, że zyski spółki LLC są opodatkowane w rękach członków LLC.
.