Jeśli prowadzisz firmę, możesz chcieć skorzystać z ważnej możliwości planowania podatkowego znanej jako De Minimis Safe Harbor Election podczas składania zeznania podatkowego. Wybór ten pozwala Tobie, jako podatnikowi, na ustalenie progu kapitalizacji, tak aby wszystkie kwoty, które są poniżej tej liczby nie były kapitalizowane dla celów federalnego raportowania podatkowego. Jest to szczególnie korzystne dla podatników, którzy mają tendencję do kapitalizowania dużych ilości „niskodolarowych” środków trwałych, w tym takich pozycji jak sprzęt biurowy i komputerowy, gotowe oprogramowanie, meble biurowe itp.

Dla podmiotów z wydatkami kapitałowymi, De Minimis Safe Harbor Election pozwala na odliczenie $2,500 (dla tych, którzy przygotowują sprawozdania finansowe) lub $5,000 (dla tych, którzy mają zbadane sprawozdania finansowe) do zastosowania do każdej indywidualnej pozycji. W przypadku, gdy faktura od sprzedawcy przekracza te limity, podatnik może zastosować opcję De Minimis Safe Harbor Election na podstawie poszczególnych pozycji, jeżeli faktura zawiera takie szczegóły.

Aby skorzystać z opcji De Minimis Safe Harbor Election, należy spełnić różne kryteria. W każdym roku, w którym zdecydujesz się na skorzystanie z tej opcji, będziesz zobowiązany do uwzględnienia jej w swoim zeznaniu podatkowym. Podatnik jest zobowiązany do posiadania na początku roku podatkowego pisemnej wewnętrznej polityki kapitalizacji, która jasno określa, jaka jest minimalna kwota progowa kapitalizacji oraz jak aktywa będą traktowane w odniesieniu do tego progu. Polityka ta powinna być przeglądana i aktualizowana, w razie potrzeby, w każdym roku, w którym planuje się skorzystać z możliwości wyboru na swoim zeznaniu.

Pomimo że ustawa o redukcji podatków i zatrudnieniu (TCJA) pod wieloma względami zminimalizowała krótkoterminową użyteczność wyboru „bezpiecznej przystani de minimis”, nadal istnieją korzyści z utrzymywania polityki kapitalizacji, która odzwierciedla progi „bezpiecznej przystani”. TCJA zwiększyła bonusową amortyzację do 100% dla aktywów zakupionych pomiędzy 28 września 2017 a 31 grudnia 2022 roku. Począwszy od 2023 roku, premia 100% będzie zmniejszana o 20% każdego roku, aż do jej całkowitego zniesienia w 2027 roku. Dla podatników prowadzących księgi i rejestry, które nie są oparte na podstawie podatkowej, będzie mniej czasu administracyjnego poświęconego na śledzenie i obliczanie amortyzacji. Twój doradca podatkowy z pewnością doceni godziny zaoszczędzone na przeglądaniu wykazów środków trwałych i identyfikowaniu aktywów, które nie przekraczają progów, co może przełożyć się na niższe opłaty!

Jeśli chcesz przedyskutować potencjalne możliwości planowania podatkowego z wykorzystaniem „De Minimis Safe Harbor Election” i korzyści z tym związanych lub jeśli potrzebujesz pomocy w aktualizacji swojej pisemnej polityki kapitalizacji, aby być w zgodzie z przepisami, skontaktuj się ze swoim doradcą Untracht Early.