世界最大の経済大国である米国は、世界でも有数のビジネスチャンスを提供しています。 そのような機会を生かすために、本書では米国の法制度の概要と、米国でのビジネスに関連するいくつかの法律について説明します

United States Legal System. 米国は連邦制をとっている。 これは法律が国（連邦）、州、地方の各レベルで作られることを意味する。 「地方法とは、市や郡によって制定され、その地理的地域に適用される法律である。 全米50州（準州、コロンビア特別区を含む）には、それぞれの州法と地方法があり、その地域で適用される。 特許や著作権など、一部の法律分野では連邦法が独占的に適用されます。 契約、雇用関係、販売取引に関する法律など、その他の多くの法律は、主に個々の州によって定められています。 また、その他の多くの法律分野は、連邦法と州法の両方によって規定されています。 米国でビジネスを行う場合、外国企業は、しばしば州ごとに異なるこれらの並行した法体系の適用を受けることを認識すべきである。 米国に進出する外国企業は、米国での事業を行うために、どのような事業体を使用す るかを決定しなければならない。 国内事業体の最も一般的な種類は、会社、有限責任会社（LLC）及びパートナーシップである。 各ビジネス形態には、それぞれ利点があり、どの形態を選択するかは、ケー ス特有の法的及びビジネス上の要因に依存する。 各種事業体は、その事業体が設立される州の法律に従って設立されなけれ ばなりません。 パートナーシップ以外のすべての事業体タイプは、州政府に提出する組織化書類が必要です。

– Branch Office. 外国企業は、米国法人を通じて米国でビジネスを行う必要はなく、代わりに支店を開設することができる。 しかし、このような方法は、税務上、また法的な理由から、一般的にはお勧めできない。 支店は、子会社と異なり、親会社の別法人ではない。 支店は、米国で活動する外国企業とみなされる。 外国会社が米国に支店を設立し、米国で事業を行う場合、会社全体が米国で「事業」をしているとみなされる。 この場合、課税対象が支店の収入に限定されるのではなく、会社が得た全ての収入に対して課税される可能性があります。 さらに、外国企業の責任は、支店レベルで発生した責任に限定されるものではありません。 従って、米国に進出する外国企業は、米国の弁護士から特別なアドバイスがない限 り、支店を開設することを選択しないのが一般的である。 以下に説明する法人形態を選択することは、通常、支店を開設するよりも有利である。 多くの外国企業は、会社として米国でビジネスを行っている。 企業は、州法に基づいて組織され、各州は、企業の設立及び運営について独自の規則を有している。 米国では、会社は、ある州の法律の下で設立され、別の州に主たる事業所を持つことができる。 論理的には、事業が行われる予定の州において法人を設立することである。 ワシントン州は、予測可能でビジネスに適した法律があるため、法人設立に適した州として人気があります。 ワシントン州統一企業組織法（Uniform Business Organizations Code）とワシントン州企業法（Washington Business Corporation Act）は、ワシントン州企業の設立を規定するものである。 ほとんどの州では、会社の所有者（「株主」とも呼ばれる）は、会社の方針を決定し、社長、副社長、秘書、会計係などの役員を選出する取締役を選任する。 米国法人の取締役は、外国人であってもよく、自然人でなければならず、外国企業であってはならない。 会社の運営に関する規則は、一般に、会社の細則に記載されている。 会社の内部構造と細則は、管轄区域を越えて類似しているが、個々の会社のニーズに合わせてカスタマイズすることができる。

最も一般的な会社形態は、C-corporationと呼ばれるものである。 C-コーポレーションは、会社の所有者とは別に法人所得税率で課税されます。 これは、所有者への支払いとして分配された利益が、まず法人レベルで、次に所有者レベルで、二度課税されることを意味します。 この二重課税は、米国企業がS-Corporationとして扱われることを選択することで回避できます。S-Corporationは、連邦税法上「通過型」の法人です。

米国の法律では、会社は法人として扱われ、自然人と同様に契約を締結し、訴えを起こし、訴えられることができ、また自らも負債を負うことができることを意味します。 一般的に、個々の所有者は、会社の行動に対する個人的な責任を回避することができ、債務超過の場合、会社は所有者の個人資産を危険にさらすことなく破産を宣言することができます。 しかし、債権者が取締役やオーナー個人に責任を負わせることを防ぐために、オーナーは会社の形式を維持し、オーナーの個人的な事柄と会社のビジネスを分離しておくことが重要です。 取締役や所有者の個人的責任からの保護は、会社の最も重要な特徴の一つである。 エンティティの別の選択肢は、有限責任会社（LLC）です。 会社のように、LLCは、会社が作成される状態で国務長官に登録することによって形成される。 会社と同様に、LLCは、LLCが設立された州の法律が適用されます。 LLCは少なくとも一人のメンバーを持たなければならないが、メンバーは自然人である必要はない。

LLC は会社がどのように資金を調達し、管理するかに関して柔軟性を提供する。 LLCの所有者は「メンバー」と呼ばれ、通常、LLCの運営と組織を管理する「運営契約」を設計、作成する。 ほとんどの会社はオペレーティング・アグリーメントの作成を選択しますが、その作成は任意です。 例えば、ワシントン州法の下では、メンバーは書面での契約を採用する必要はありませんが、運営契約書がなければ、LLCはワシントン州法で規定された既定の規定に従うことになります。 同様に、オペレーティング・アグリーメントが特定の条項を省いている場合、ワシントン州のLLC法の既定条項が適用される。

会社とは異なり、LLCは会社として課税されるか、または収入がメンバーに「通過」してメンバーレベルで課税されることを選択することが可能である。 多くの外国企業は、メンバーへの分配が個人の確定申告に反映されるのを避けるため、法人レベルでの課税を好む。

法人と同様に、LLCはメンバーとは別の法的アイデンティティを持つ。 したがって、メンバーの個人的な責任は、その投資に限定される。 法人と同様に、債権者は、メンバーが会社の独立した法人格を無視するか、親会社の責任を回避するためにLLCをシェルとして使用する限られた状況においてのみ、メンバーの個人資産にアクセスすることができます。 外国企業は、米国で共にビジネスを行うことを他の当事者と合意することにより、パートナーシップを形成することもできる。 パートナーシップの形成には、書面による合意は必要ないが、書面による合意によって取り決めを正式なものとすることが望ましい。 ジェネラル・パートナーシップには、会社や LLC のような責任上の利点はない。 また、外国企業は、州への書類提出を伴わない口頭での合意や行為によって、パートナーシップを形成することができることを知っておく必要があります。 場合によっては、他の人と特定のビジネスを行うための非公式な合意によって、知らず知らずのうちにパートナーシップが形成されることがあります。 外国企業は、このような誤解を避けるために、早い段階で弁護士を雇うべきです。

Banking. 米国に拠点を持たない外国企業が、米国で銀行口座を開設することは困難である。 外国の個人または会社が米国法人を設立した後でも、米国の銀行は、外国の企業よりも米国の企業にお金を貸そうとすることが珍しくありません。 外国企業が米国で一定期間ビジネスを成功させれば、その企業は米国の銀行を通じて資本へのアクセスを増やすことができる場合が多い。 米国で就労するすべての外国人は、ビザという形で就労の許可を得なければならない。 米国のビザ法は複雑で、厳格な連邦法である。 個々の州は、ビザを規制したり、提供したりしない。 ビザは、海外の米国大使館又は領事館が発行する。 ほとんどの種類の就労ビザを含む多くの種類のビザは、米国移民局の承認を必要と する。

外国人にとって、米国滞在に適したビザの種類を取得することが重要である。 米国への入国には、多数の雇用カテゴリーがあり、投資家向け、ビジネス・ビジター向け、及びスポンサー・ベースの雇用のための特別なカテゴリーが存在する。 米国にビジネスを持ち込む多くの企業は、正しいビザの種類を選択し、申請の誤りを避けるために、米国移民弁護士からの助言を求めている。 例えば、E-2 非移民ビザは、米国が通商航海条約を締結している国から、米国企業に相当額の資本を投資する場合に、米国への入国を許可するものである。 この個人は、投資事業体の開発及び指導のためにのみ米国に入国しようとする者でなけれ ばならない。 また、適格な E-2 ビザ取得者の従業員及び家族についても、別途、ビザを取得 することができる。

違反した場合には、米国からの退去または米国への再入国を拒否される可能性があるため、外国企業の経営者とその従業員は、特定のビザの条件を遵守することが重要である。 契約は州法が適用される。 一般的に、当事者が書面で契約を締結した場合、裁判所は、書面の平易な表現、当事者の行動、業界の慣習、適用される法律に基づいて、その契約を解釈することになる。 しかし、50州全てが統一商事法典（UCC）を採用しており、これは一般的に500ドル以上の商品の売買契約に適用される。 2262>

すべての国が契約成立に対価を要求しているわけではないが、米国では対価のない契約は無効である。 対価として認められるためには、当事者間で履行または見返りの約束が取り決められなければならない。 例えば、対価は金銭、役務の提供、行為の差し控え、法的権利の変更などである。 契約の交渉と起草には、早い段階で法律顧問が関与するのが一般的である。 各当事者の弁護士は、最終的な合意に達する前に、通常、「赤線」の編集を加えた多くのバージョンの契約を交換します。 外国企業は、米国企業との取引において、このような動きに慣れておく必要があり、重要な取引ポイントに合意する前に、法律顧問を関与させることで利益を得ることが多い。 米国の契約は州法に準拠するため、全ての契約は、契約の解釈においてどの州の法律を使用するかを指定する「法律選択」条項を含む必要がある。 同様に、契約には「裁判地選択」条項が含まれ、契約を執行するために訴訟を起こすことができる州を指定することができる。 このような選択をすることで、予見可能性を高め、不慣れな場所や遠方の管轄区域での訴訟を避けることができる。 米国の税法が複雑であることを考慮すると、米国でビジネスを行う全ての企業にとって、慎重な税務計画と助言が重要である。 米国内の企業は、連邦税、州税、地方税に別々に課税される。 連邦政府は、内国歳入庁(IRS)を通じて、所得税、キャピタルゲイン税、配当、利子、その他の受動的所得に対する税金、及び従業員の給与税を徴収している。 また、企業は、事業を行う州において、いくつかの追加的な納税義務が発生する可能性があります。

– EINの取得。 新しい会社は、内国歳入庁から雇用者番号(EIN)を取得しなければならない。 EINは、税金の申告と会社の識別のために必要である。 EINは、税務申告の際や、会社を特定するために必要です。また、この番号は、会社がビジネスを行ったり、銀行口座を開設する際にも必要となることが多いです。 EINを取得するためには、「SS-4」フォームに記入し、申請します。 これは、オンライン（www.irs.gov）、郵送、またはファックスで行うことができる。 ただし、個人納税者番号（ITIN）を持っていない外国人は、EINの取得にオンラインサービスを利用することはできません。 外国人の方は、電話（267-941-1099）でEINの取得を申請することができます。 電話をかける人は、EINを受け取り、SS-4フォームに関する質問に答える権限を持つ人でなければなりません。 米国は多くの外国と二国間租税条約を結んでいる。 あなたの母国が米国と租税条約を結んでいる場合、租税条約は、主要なタックス・プラニングの手段として参照されるべきです。 これらの条約には大きな違いがあるが、一般的には二重課税や脱税を防止し、国家間の通商を円滑にすることを目的としている。 多くの条約は、外国企業が米国に “Permanent Establishment “を持つための条件を定めており、これは、その事業が連邦所得税の課税対象となるかどうかに影響します。 租税条約の規定によって、外国企業の連邦所得税の負担が軽減される場合、その恩恵を会社の連邦所得税申告書で主張し、その申告書に特定の規定を引用しなければなりません。 この要件に従わない場合、多額の罰則が課される可能性があります。

– 法人所得税。 米国で設立された法人は、世界のどこで稼いだ所得に対しても連邦所得税が課される。 この税金は、総収入から許容される控除を差し引いた純課税所得に対して課されます。 納税者が利用できる控除は多種多様であり、それらの控除に関する規則は複雑である。 また、特定の業種の企業には税額控除が適用される場合があり、再生可能エネルギーのような新興産業への投資を奨励するためによく利用される。 税額控除は、企業の税額を1ドル単位で減らすことができるため、控除と比較して特に価値があります。 米国で事業を行う外国企業は、租税回避のために利益を外国の親会社に移転することはできない。 移転価格とは、外国の親会社が、在庫や管理サービスなどの商品やサービスに対して法外な価格を請求し、税引前資金を海外に移転させることである。 IRSはこの慣行について企業を調査することができ、違反した場合は高額の罰金を科すことがあります。 米国税務調査の防御には費用と時間がかかり、コンプライアンス違反のコストをさらに増大させる。 短期的に得られる利益は、IRSの監査を受け、摘発されるリスクよりも大きいのである。 米国市民または米国居住の外国人である個人は、どこで働き、どこに住んでいるかに関係なく、全世界の所得に課税されます。 一般的に、合法的な永住権を取得するか、または、直近の課税年度の少なくとも183日間米国に滞在している場合、税務上、米国居住者とみなされる。

いずれの場合も、外国人個人は米国の税務専門家と積極的なタックス・プランニングを行うことで大きな利益を得ることができるだろう。 そのような専門家は、税金の支払いを最小限に抑え、法律の遵守を確実にするために、多くの控除、免除、税額控除について知っています。 法人税と同様に、個人も米国での納税を怠ると厳しい罰則を受ける可能性があります。

– 外国人不動産投資税法 (FIRPTA) 米国で事業を行う外国人個人および企業も、外国不動産投資税法（FIRPTA）の適用を受ける。 この法律は、納税者の居住地や米国内の「恒久的施設」の有無にかかわらず、米国内の不動産の処分に税金を適用するものです。 この税金は、個人または法人が米国内の不動産の持分を取得または売却する際には、常に問題となる。 米国には、ビジネスに付加価値を与え、ブランドや製品を区別する無形資産を保護する強固な知的財産権法がある。 米国には、特許、著作権、商標、企業秘密の 4 つの主要な知的財産がある。 実用新案では、発明の機能的、構造的側面を保護する。 特許を確保するためには、発明は新しく、新規で、自明でないものでなければならない。 製造物のための新しい、独創的、装飾的なデザインも米国で特許を取得することができる。 米国特許庁（USPTO）から特許が付与されると、特許権者は、出願日から20年間、米国内での発明やデザインの製造、使用、販売、輸入を他者から排除する権利を有することになる。 米国で事業を行う外国企業は、米国企業の特許権を侵害することはできない。 特許権者は、その特許権が侵害されていると考える場合、連邦裁判所で侵害訴訟を起こし、損害賠償と差止命令を求めることができる。

企業は、外国特許が米国では行使できないことに注意する必要がある。 米国市場にユニークな製品を導入する外国企業は、その発明が他の国で販売されていない限り、米国特許を確保することによってその発明の保護を得ることができるかもしれない。 しかし、米国で特許を取得するには、米国特許弁護士が必要であり、時間と費用がかかる場合がある。 米国における商標権は、商品又は役務の出所を表示するものとして公衆が認識する単語、名称、記号又はそれらの組み合わせの商業上の使用に基づくものである。 商標に対する連邦政府の保護は、USPTOに商標を登録することによって確保される。 登録商標の所有者は、その商標が顧客を欺いたり、混乱させたり、登録商標の所有者のブランドの価値を希釈するような競合他社を訴えることができます。 商標権者は、州レベルで商標を登録することもできるが、州登録は連邦登録よりも付与される権利が少ない。 外国企業は、USPTOに登録することによって、会社名や製品名の商標保護を求めることを検討すべきである。

外国の特許と同様に、外国の商標は米国で執行可能なものではありません。 むしろ、商標は地域的なものであり、保護が求められるそれぞれの国で出願されなければならない。 しかし、マドリッドプロトコルによって、複数の国で商標を登録することが容易になりました。 USPTO への 1 つの出願により、米国の出願人は最大 84 カ国で同時に保護を求めることができる。

USPTO 登録とは別に、商標の使用者は商業でその商標を使用することにより、特定のコモンロー商標権を取得することができる。 しかし、これらの権利は限定的であり、正式な登録によって付与されるものよりもはるかに明確に定義されていません。 米国の著作権法は、著作者の生涯に加え70年間（1978年1月1日以降に創作された著作物について）、著作物に対する排他的権利を著作者に与える。 著作権の保護対象は、文学、音楽、建築、美術、グラフィック、録音、その他、書き留められたり、有形媒体に固定された作品である。 著作権者に認められる排他的権利には、作品を複製する権利、原作に基づく派生作品を作成する権利、作品のコピーを配布する権利、作品を公的に上演する権利、作品を展示する権利が含まれます。 著作権の保護は、著作者が作品を作成した時点で自動的に確保され、保護に登録は必要ありません。 この保護は、著作者の国籍や居住地に関係なく、未発表の作品に適用されます。 米国が加盟している様々な条約の結果、外国人が著作した出版物も、一定の条件を満たせば、米国の著作権法で保護される可能性がある。 登録は必須ではありませんが、連邦政府による登録は、著作者の権利を法廷で行使し、侵害に対する追加的な救済を得ることができるなど、大きな利益をもたらします。 登録は著作権局を通じて簡単に行うことができます。

– 営業秘密。 企業秘密とは、ビジネスに付加価値を与える、または情報が他者に知られていないために所有者に競争上の優位性を与えるあらゆる情報のことです。 例えば、企業秘密は、数式、デバイス、データのコンパイル、または製造技術である可能性があります。 企業秘密は、全米 50 州の州法で広く保護されている。 営業秘密は、2016年5月に成立した「営業秘密防衛法」によって、連邦法でも保護されるようになりました。 所有者は、継続的な保護のために、秘密を維持するための合理的な努力をしなければなりません。 営業秘密法は、特許性がないものの、企業の業務や製品に不可欠な知的財産を保護することができます。 企業はしばしば、従業員が企業秘密を保護するための契約書に署名することを要求する。

Labor and Employment. 米国に進出する外国企業は、米国で働くことになる従業員を雇用する際、米国の法律を遵守しなければならない。 米国の法律は、”従業員 “と “独立した請負人 “を区別している。 従業員は、源泉徴収義務の対象となり、連邦労働法によって保護される。 一方、独立した請負人は、源泉徴収義務の対象ではなく、連邦最低賃金などの多くの労働法の対象にもならない。 真の独立請負人は、従業員よりも高度な行動的・経済的自律性を行使することができます。 米国でビジネスを行う企業は、これらの区別を認識し、労働者を正確に分類する必要があります。 政府機関や裁判所が、労働者を独立した契約者ではなく、実際に従業員であると判断した場合、雇用主は、労働法の下で裏金や民事賠償の責任を負う可能性があります。

– 雇用/駐在員労働契約 米国内の外国人オーナーと米国内の外国人従業員との間の従業員関係を規定する契約は、米国法に従わなければならない。 多くの企業は、エグゼクティブ、役員、トップ・マネージャー、その他技術的または商業的スキルがビジネスに不可欠であるような主要な従業員と雇用契約を締結している。 これらの雇用契約は、雇用の範囲や期間、当事者が関係を終了させることができる条件などを定めている場合があります。 このような契約がない場合、従業員は「自由意志による」ものとみなされ、雇用者又は従業員は、ほぼ全ての米国の州において、通知なしにいかなる合法的理由によっても関係を終了させることができる。

雇用者は、米国の従業員と契約を締結する際にも米国の賃金・労働時間法に従わなければならない。 例えば、公正労働基準法（FLSA）は、雇用者に少なくとも連邦最低賃金と週40時間を超える各時間に対して1時間半の超過勤務手当を支払うよう義務付けている。 従業員がより高い最低賃金のある州で働いている場合、雇用主はより高い州の最低賃金を支払わなければならない。 雇用主は、医療上または家庭上の理由による従業員の欠勤の基準を定めた家族医療休暇法（FMLA）も順守しなければなりません。 FMLAのもと、従業員には12週間の無給の出産休暇が認められています。

– 知的財産と発明家契約。 米国の法律では、従業員が雇用期間中に行った発見や発明は、一般的に雇用者に帰属する。 しかしながら、雇用契約には、そのような権利を雇用者に明示的に付与し、問題となっている知的財産の連邦登録を確保するために従業員が協力することを要求する文言が含まれているのが一般的である。 また雇用契約は、雇用者の権利範囲を拡大し、事業に関連する、あるいは雇用期間中に会社の設備を使用して行われたあらゆる発見や発明を含めるために使用することも可能です。 雇用契約はさらに、従業員が所有権のあるシステムや情報の知識から発明を導き出す能力を制限するために使用することもできる

– Non-Disclosure Agreements. 多くの米国雇用主は、従業員が競合他社と専有情報を共有したり、その他の貴重な、好ましくない、またはその他の機密情報を共有することを防ぐために、広範な秘密保持契約の締結を従業員に要求している。 秘密保持契約は、機密情報の交換を伴う取引の交渉前にもよく見られます。

– 競合禁止契約。 元従業員が競合する会社で働くことを制限する競業避止義務は、米国法では厄介なものです。 そのような契約は、いくつかの州では全く強制力を持たず、裁判所によって狭く解釈されます。 それにもかかわらず、このような契約は雇用者に好まれることが多く、場合によっては有効な手段となり得る。 許可される場合、競業避止義務は範囲、時間、地理において合理的でなければならず、元従業員がその分野で生計を立てることを不可能にするものであってはならない。 従業員ハンドブックは、しばしば新入社員を方向付けるための指示を提供し、会社の方針を定めるために使用されています。 しかし、従業員ハンドブックは、ハンドブックが従業員によって署名されている場合でも、雇用契約の代わりにはならない。 しかし、ハンドブックに記載されている内容は、特定の状況において雇用条件を変更するものと解釈される可能性があります。 従って、米国の雇用主は、自由意思による従業員に対して、継続的または永久的な雇用を期待させるような表現を避けるのが一般的である

– 反差別法。 連邦法及び州法は、従業員又は潜在的従業員の人種、肌の色、国籍、宗教、年齢、性別、障害、配偶者の有無、及び退役軍人の有無に基づく差別を広く禁じている。 雇用主はまた、差別を報告する従業員を罰することから禁止されています。 これらの差別禁止法は、雇用、昇進、解雇など、雇用のすべての段階で遵守されなければなりません。 多くの州や自治体では、例えば性的指向や性同一性などに基づいてさらに保護を拡大する法律を制定しています。 2262>

すべての反差別法の遵守を確実にするために、企業はしばしば反差別ポリシーを従業員ハンドブックに成文化し、これらの法律についてマネージャーや監督者を教育しています。 たとえ会社の方針が差別を禁止していたとしても、従業員が差別的な行為を行うことを故意に許可した雇用主は、その従業員の行為に対して責任を負う可能性がある。 米国の製造物責任法は、他の国の製造物責任法とは大きく異なる。 他の多くの国とは異なり、米国の大半の州は不法行為における厳格責任の原則を採用している。 厳格責任の採用により、製品の損傷に対して責任を負う可能性のある事業体の範囲が拡大し、そのような責任を立証するために必要な証明が緩和された。 厳格責任に基づき、生産チェーンのあらゆる場所（メーカー、流通業者、小売業者）にいる企業

が、ユーザーにとって「不当に危険」な欠陥のある状態の製品を販売した場合、責任を負う可能性がある。 これは、売り手に過失がなく (売り手が合理的な注意を払ったという意味)、消費者が売り手と契約関係を結んでいなかったとしても同様である。 調査の焦点は製品であり、売り手の行為ではない。

企業はまた、別の過失理論、または保証違反の下で負傷した消費者に対して責任を問われる可能性がある。 会社は、製品の設計または製造などの状況下で、合理的な会社が行使すべき注意の基準を満たさない場合、過失があります。 また、製品の危険性について消費者に警告することを怠った場合にも、過失が認められる可能性があります。 保証請求は、負傷者と製品の販売者の間の契約関係から発生する。 米国では、保証は明示または黙示の場合がある。

他の多くの国とは異なり、製造物責任訴訟の損害賠償は通常陪審員によって決定され、負傷によって生じたすべての直接および間接の損失に対する補償が含まれる場合がある。 これは、製造物責任事件の損害賠償が非常に高額になる可能性があることを意味します。

生産チェーン全体が製品による被害に対して責任を負う可能性があるため、企業が米国の販売契約に補償規定を含めることが重要です。 補償条項は、一方の当事者が他方の当事者に特定のコストや経費を補償する合意です。 典型的な補償条項では、債務者（補償を与える側）は、製品によって引き起こされた怪我に起因または関連する損失、負債、請求、または訴訟原因を債権者（補償を受ける側）に弁償することに同意します。

免責条項や弁護条項の交渉に加えて、米国でビジネスを行う外国企業は、製造物責任のクレームから保護するために適切な保険に加入することを検討する必要がある。