Quando si parla dei vantaggi di una LLC, o società a responsabilità limitata, molte persone tirano in ballo la relativa facilità di formazione della LLC e la protezione della responsabilità limitata concessa ai membri della LLC.

Tuttavia, c’è un altro vantaggio di una LLC che può essere abbastanza significativo, a seconda delle circostanze, ed è la flessibilità della distribuzione degli utili della LLC.

Tassazione come una partnership: Partnership LLC

Da un punto di vista fiscale, una LLC è conosciuta come un’entità pass-through. Questo significa che invece di essere tassato sul reddito che produce, questo reddito passa ai suoi membri, che sono poi tassati su questo reddito individualmente.

A meno che non scelga di essere tassato come una società, un LLC multi-membro è trattato come una partnership. I membri della LLC includono la loro quota di profitti della LLC nelle loro dichiarazioni dei redditi personali.

L’interesse di proprietà di un membro della LLC è tracciato nel conto capitale di quel membro. Il conto capitale includerà i contributi di capitale di un membro, così come i profitti assegnati. Qualsiasi distribuzione fatta al membro viene sottratta dal saldo del conto. In questo modo, l’interesse di proprietà di un membro nella LLC può essere facilmente identificato.

L’allocazione degli utili LLC di default segue l’interesse di proprietà

Le LLC sono governate dalle regole dello stato in cui sono state costituite. Le regole statali prevedono l’allocazione dei profitti della LLC in base alla percentuale di partecipazione di ciascun membro.

Per esempio, se Peter e Mary sono membri di una LLC a due membri, e Peter ha un interesse di proprietà del 40%, e Mary ha un interesse di proprietà del 60%, allora, secondo le regole statali, a Peter verrebbe assegnato il 40% dei profitti della LLC, e a Mary il 60%. Se non vengono fatte distribuzioni, il conto capitale di ogni membro verrebbe aumentato dell’ammontare del profitto che gli è stato assegnato.

Tuttavia, queste regole statali sono regole predefinite, e con una LLC, è possibile prevedere un accordo di allocazione dei profitti che non dipende dall’interesse di proprietà.

Costruire accordi alternativi di allocazione dei profitti

Ci sono numerose ragioni per cui i membri possono desiderare di avere un accordo di allocazione dei profitti che differisce dai loro interessi di proprietà.

Per esempio, i contributi di capitale di alcuni soci possono consistere in contanti, mentre altri soci possono fare i loro contributi di capitale in beni o servizi.

In tal caso, i soci possono decidere un accordo di ripartizione degli utili che fornisce ai soci che hanno fatto contributi in contanti una percentuale più alta di profitti rispetto alla loro effettiva percentuale di proprietà fino a quando i loro contributi sono stati rimborsati, dopo di che gli utili verrebbero assegnati in base agli interessi di proprietà.

Documentazione della ripartizione dei profitti nell’accordo operativo

A prescindere dal tipo di accordo di ripartizione dei profitti su cui i membri si accordano, è fondamentale documentare l’accordo stesso nell’accordo operativo della LLC.

Un accordo verbale non basterà; l’accordo operativo deve contenere disposizioni che regolano come i profitti devono essere divisi tra i membri.

Se un accordo di ripartizione degli utili non è delineato nell’accordo operativo, allora si applicheranno le regole statali di ripartizione degli utili.

Allocazione e distribuzione dei profitti non sono la stessa cosa

Se tu e i tuoi soci avete concordato un accordo di allocazione dei profitti che ti sembra equo, e l’accordo operativo della tua LLC è stato redatto per includere i dettagli di questo accordo, come vengono divisi i profitti in una LLC?

I profitti di una LLC devono essere allocati tra i suoi soci ogni anno. Finché l’accordo operativo contiene disposizioni che regolano la ripartizione dei profitti, saranno seguite le regole di ripartizione dei profitti stabilite nell’accordo operativo, piuttosto che le regole statali predefinite.

È importante notare, però, che la ripartizione dei profitti non ha nulla a che fare con l’effettiva distribuzione dei profitti. Mentre ai membri viene assegnata la loro quota di profitto di una LLC, essi potrebbero non ricevere effettivamente una distribuzione di profitto. Indipendentemente da ciò, devono includere la percentuale di profitto che è stata assegnata nel loro reddito imponibile per l’anno.

Perché una LLC è un’entità pass-through, è questa assegnazione di profitto che assicura che i profitti della LLC siano tassati nelle mani dei membri della LLC.

Sono i membri della LLC ad essere tassati.