Se gestite un business, potreste voler approfittare di un’importante opportunità di pianificazione fiscale conosciuta come De Minimis Safe Harbor Election quando presentate la vostra dichiarazione dei redditi. Questa elezione permette a voi, il contribuente, di impostare una soglia di capitalizzazione in modo che tutti gli importi che cadono al di sotto di quel numero non siano capitalizzati ai fini della dichiarazione dei redditi federale. Questo è particolarmente vantaggioso per i contribuenti che tendono a capitalizzare grandi quantità di attività fisse “a basso dollaro”, compresi elementi come attrezzature per ufficio e computer, software off-the-shelf, e mobili per ufficio, ecc.
Per le entità con spese in conto capitale, la De Minimis Safe Harbor Election permette una deduzione di 2.500 dollari (per quelli che preparano i bilanci) o 5.000 dollari (per quelli con bilanci controllati) da applicare ad ogni singola voce. Nel caso in cui una fattura di un fornitore superi questi limiti, un contribuente è in grado di applicare la De Minimis Safe Harbor Election su una base individuale se la fattura fornisce tali dettagli.
Per scegliere di trarre vantaggio dalla De Minimis Safe Harbor Election, dovrete soddisfare vari criteri. Ogni anno che scegliete di impiegare l’elezione, vi sarà richiesto di includere questa elezione nella vostra dichiarazione dei redditi. Un contribuente è tenuto ad avere una politica di capitalizzazione interna scritta in atto all’inizio dell’anno fiscale che dettagli chiaramente quale sia l’importo della soglia minima di capitalizzazione e come i beni saranno trattati in relazione a tale soglia. Questa politica dovrebbe essere rivista e aggiornata, come necessario, ogni anno che si prevede di partecipare a rivendicare l’elezione sul vostro ritorno.
Mentre il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) ha, in molti modi, minimizzato l’utilità a breve termine della De Minimis Safe Harbor Election, ci sono ancora benefici per mantenere una politica di capitalizzazione che rispecchia le soglie Safe Harbor. Il TCJA ha aumentato l’ammortamento bonus al 100% per i beni acquistati tra il 28 settembre 2017 e il 31 dicembre 2022. A partire dal 2023, il bonus del 100% sarà ridotto del 20% ogni anno fino alla sua completa eliminazione nel 2027. Per quei contribuenti che mantengono libri e registri che non sono su base fiscale, ci sarà meno tempo amministrativo speso per tracciare e calcolare l’ammortamento. Il vostro preparatore fiscale apprezzerà le ore risparmiate passando al setaccio i programmi delle immobilizzazioni e identificando i beni da spendere che sono al di sotto delle soglie, il che può tradursi in tasse più basse!
Se desiderate discutere le potenziali opportunità di pianificazione fiscale utilizzando la De Minimis Safe Harbor Election e i benefici associati o se avete bisogno di assistenza per aggiornare la vostra politica di capitalizzazione interna scritta per essere in conformità, contattate il vostro consulente Untracht Early.