Ha Ön vállalkozást működtet, akkor adóbevallása benyújtásakor érdemes kihasználnia a De Minimis Safe Harbor választása néven ismert fontos adótervezési lehetőséget. Ez a választás lehetővé teszi Önnek, az adófizetőnek, hogy meghatározzon egy aktiválási küszöbértéket, így az ezen érték alá eső összegeket nem aktiválják a szövetségi adóbevallás szempontjából. Ez különösen előnyös azon adófizetők számára, akik hajlamosak nagy mennyiségű “alacsony dollárértékű” befektetett eszközt aktiválni, beleértve az olyan tételeket, mint az irodai és számítógépes berendezések, a kész szoftverek, irodabútorok stb.
A tőkekiadásokkal rendelkező szervezetek számára a De Minimis Safe Harbor Election lehetővé teszi, hogy minden egyes tételre 2500 dollár (a pénzügyi kimutatásokat készítők esetében) vagy 5000 dollár (az auditált pénzügyi kimutatásokkal rendelkezők esetében) levonható legyen. Abban az esetben, ha egy szállítói számla meghaladja ezeket a határértékeket, az adóalany képes a De Minimis Safe Harbor választást egyedi tételek alapján alkalmazni, ha a számla ilyen részletességgel rendelkezik.
A De Minimis Safe Harbor választás előnyeinek kihasználásához különböző feltételeknek kell megfelelnie. Minden évben, amikor a választás alkalmazását választja, ezt a választást fel kell tüntetnie adóbevallásában. Az adóalanynak az adóév kezdetén írásos belső aktiválási politikával kell rendelkeznie, amely egyértelműen részletezi, hogy mi a minimális aktiválási küszöbérték, és hogyan kezelik az eszközöket az adott küszöbértékhez képest. Ezt a szabályzatot minden olyan évben felül kell vizsgálni és szükség szerint frissíteni kell, amikor Ön a bevallásában a választás igénybevételét tervezi.
Míg az adócsökkentési és foglalkoztatási törvény (TCJA) sok tekintetben minimalizálta a De Minimis Safe Harbor választás rövid távú hasznosságát, a Safe Harbor küszöbértékeket tükröző tőkésítési szabályzat fenntartása még mindig előnyös. A TCJA a 2017. szeptember 28. és 2022. december 31. között vásárolt eszközök esetében 100%-ra emelte a bónusz értékcsökkenést. A 100%-os bónusz 2023-tól kezdve minden évben 20%-kal csökken, amíg 2027-ben teljesen meg nem szűnik. Azon adóalanyok számára, akik nem adóalapon vezetik könyveiket és nyilvántartásaikat, kevesebb adminisztrációs időt kell majd fordítaniuk az értékcsökkenés nyomon követésére és kiszámítására. Az adóelőkészítője értékelni fogja a megtakarított órákat, amelyeket a befektetett eszközök listáinak átvizsgálásával és a küszöbértékek alatt lévő, költségként elszámolandó eszközök azonosításával fog tölteni, ami alacsonyabb díjakat jelenthet!
Ha szeretné megvitatni a De Minimis Safe Harbor választással kapcsolatos potenciális adótervezési lehetőségeket és a kapcsolódó előnyöket, vagy ha segítségre van szüksége az írásos belső aktiválási szabályzat frissítéséhez, hogy megfeleljen a követelményeknek, kérjük, vegye fel a kapcsolatot az Untracht Early tanácsadójával.