- How Do Changes in the Tax Law Affect Driving Expenses?
- Ovatko työmatkakilometrit vähennyskelpoisia?
- Voinko vähentää matkakilometrit mainontana?
- Ovatko kotipohjaisen yrityksen ajokilometrit vähennyskelpoisia?
- Kumpaa minun pitäisi käyttää – vakiovähennystä vai todellisia kuluja?
- Hyväksytäänkö arviot?
- Voinko vähentää muun kuin työsuhdeauton ajokilometrit?
- Entä jos en käytä autoani kovin paljon työasioissa?
- Entä jos liisaan auton yritystäni varten?
How Do Changes in the Tax Law Affect Driving Expenses?
Tämä artikkeli on päivitetty sisältämään tietoa viimeisimmistä verolain muutoksista – vuoden 2017 Tax Cuts and Jobs Act.
Keskeinen muutos, joka vaikuttaa työntekijöihin, jotka ajavat työmatkoja, on työntekijän korvaamattomien työmatkakulujen vähennyksen poistaminen. Aiemmin voit vähentää henkilökohtaisessa veroilmoituksessasi kaikki ajokulut, joita työnantaja ei ole maksanut. Verovuodesta 2018 alkaen verovuoteen 2025 asti työntekijät eivät voi vähentää näitä kuluja A-lomakkeella.
Ovatko työmatkakilometrit vähennyskelpoisia?
K: Olin viime vuonna itsenäinen urakoitsija. Matkustin hakemaan poikaani, joka työskenteli työssäni kanssani. Voinko vaatia kilometrikuluina kilometrikuluja hänen noutamisestaan ja jättämisestään?
A: Ei, et voi vaatia kilometrikuluja pojan noutamisesta, joka työskentelee sinulle. Kodin ja työpaikan välinen matka katsotaan työmatkaksi. Kaikkien on päästävä töihin, joten IRS ei pidä näitä kuluja liikekuluina. Jos päätät, että haluat matkustaa pitkiä matkoja joka päivä työmatkoja varten tai haluat lähteä hakemaan työkaveria, se on silti työmatkaliikennettä, kunhan olet joka ilta kotona.
Voinko vähentää matkakilometrit mainontana?
Kysymys: Jos laitan autooni yritykseni logon, voinko vähentää matkakilometrit mainontana?
Vastaus: Ei, yrityksen logo autossasi ei tee siitä yritysajoneuvoa.
Mainontakulut tässä esimerkissä ovat logon laittamisesta autoon aiheutuneet kulut. Autolla ajaminen ei ole mainostamista, se on vain ajamista. IRS sanoo: ”Yritystänne mainostavan näyttömateriaalin laittaminen autoon ei muuta auton käyttöä henkilökohtaisesta käytöstä yrityskäyttöön.”
Ovatko kotipohjaisen yrityksen ajokilometrit vähennyskelpoisia?
Kysymys: Jos työskentelen kotonani itsenäisenä yrittäjänä, voinko vaatia kilometrikuluja työmaille ja takaisin kotiin? Voinko vähentää pankkiin ja postiin tehdyt matkat? Entä jos teen yritystoimintaan liittyviä matkoja kotitoimistostani ja pysähdyn myös tekemään henkilökohtaisia asioita?
A: Jos kotisi on verotuksellinen kotisi (IRS:n määritelmän mukaan), voit vähentää kustannukset, jotka aiheutuvat ajamisesta kotoa liikepaikoille (kuten asiakkaan toimistoon tai toimistotarvikekauppaan), liikekuluina. Verokotisi on paikka, jossa harjoitat säännöllisesti liiketoimintaa. Se voi olla perheesi koti, jos harjoitat liiketoimintaa tietyllä kotisi alueella.
Kyllä, kilometrimatkasi työkohteisiin ja takaisin ovat liikekilometrejä, joiden tueksi on esitettävä kirjalliset asiakirjat siitä, minne menit ja kuinka monta liikekilometriä matkustit. Myös matkat pankkiin ja postiin kelpaavat työmatkakilometreiksi, jos ne on dokumentoitu.
Yritystarkoituksen on oltava matkan syy, ja sinulla on oltava erinomaiset tiedot tarkoituksesta, jotta voit dokumentoida vähennyksen. Sinun on erotettava henkilökohtainen ajo ja työmatka toisistaan pitämällä ajantasaista kirjanpitoa (tapahtumahetkellä). Jokaisesta liikematkasta on osoitettava liiketarkoitukset.
Lopputuloksena kirjanpidostasi tulisi olla liikekilometrit vuoden ajalta (kirjallisen varapäiväkirjan kanssa) ja kokonaiskilometrit, jotka ajoit vuoden aikana. Voit dokumentoida ajettujen kilometrien kokonaismäärän mittaamalla matkamittarin lukeman vuoden alussa ja lopussa. IRS tarkastelee usein autonkorjauslaskujen matkamittarilukemia nähdäkseen, ovatko kokonaiskilometrit kohtuullisia.
Kilometrien seuraamisen helpottamiseksi kannattaa harkita kilometriseurantasovellusta. Joidenkin avulla voit erottaa työ- ja yksityiskilometrit toisistaan.
Kumpaa minun pitäisi käyttää – vakiovähennystä vai todellisia kuluja?
K: Mistä tiedän, pitäisikö minun käyttää vakiovähennystä vai todellisia kuluja?
V: Kannattaa kokeilla sekä vakiokilometrivähennystä että todellisten kulujen menetelmää, jotta näet, kumpi menetelmä antaa sinulle suuremman vähennyksen. Mitä suurempaan vähennykseen olet oikeutettu, sitä enemmän säästät veroja.
Todellisten kulujen menetelmää käytettäessä määritä yrityskäyttöprosentti, joka perustuu dokumentoituihin yrityskilometreihin jaettuna vuoden aikana ajettujen yrityskilometrien kokonaismäärällä. Sovella tätä prosenttiosuutta ajoneuvon omistamisesta ja käytöstä aiheutuviin todellisiin kuluihin; mukaan lukien bensiini, öljy, renkaat, huollot ja korjaukset, vakuutukset, korjaukset, korjaukset, vakuutukset, rekisteröintimaksut ja luvat, auton pesut, leasing-maksut tai poistot, jos omistat auton.
Vakiomääräistä kilometrimäärää käytettäessä kerrotaan yrityskäyttöön käytetyt kokonaiskilometrit vuoden vakiomääräisillä kilometrimaksuilla.
Näiden kahden metodin käytölle on joitakin rajoituksia. Jos haluat käyttää vakiomatkavähennystä, sinun on käytettävä sitä ensimmäisenä vuonna, minkä jälkeen voit valita kumman tahansa menetelmän myöhempinä vuosina. Jos vuokraat auton ja käytät vakiovähennystä ensimmäisenä vuonna, sinun on käytettävä sitä koko vuokra-ajan.
Vakiokilometrimäärän käyttäminen edellyttää, että omistat tai vuokraat auton ja:
- Et voi käyttää sitä autokantaan (viisi tai useampia autoja samanaikaisesti)
- Sinun on käytettävä tasapoistomenetelmää, jos haluat tehdä autosta poistoja
- Voit hakea erityispoistokorvausta tai 179 §:n mukaista vähennystä, ja
- Et voi hakea todellisia kuluja vuoden 1997 jälkeen leasing-autosta.
Hyväksytäänkö arviot?
K: Ajoin viime vuonna noin 8 000 kilometriä kotiyritykseni vuoksi. Minulla on joitakin kuitteja, mutta en kirjannut kaikkia kilometrejä. Käykö arvio? Voinko silti tehdä vähennyksen, jos minulla ei ole kaikkia tositteita?
A: Ei, arvioituja liikekilometrejä ei saa käyttää kilometrivähennyksen tukena.
Verohallintovirasto (IRS) on hyvin selkeä tässä asiassa, sillä se sanoo: ”Et voi vähentää likimääräisiä tai arvioituja määriä.”
Tässä on esimerkki siitä, mitä voi tapahtua, jos arvioit:
Verotuomioistuin hylkäsi vuonna 2009 kiinteistönvälitysyrityksen omistajan ja hänen työntekijänsä autokulut asiassa Engle v. Commissioner. Verovelvollinen myönsi, että heidän ilmoittamansa kilometrimäärät olivat arvioita. Tuomioistuin katsoi summaarisessa lausunnossaan, että perustelujen puuttumisen vuoksi verovelvollisilla ei ollut oikeutta autovähennykseen.
Jos, kuten tässä tapauksessa, vähennyksesi hylätään, yrityksesi voi joutua maksamaan sakkoja ja rangaistuksia liian pienistä veroista.
Voinko vähentää muun kuin työsuhdeauton ajokilometrit?
Kysymys: Käytän äitini autoa työmatkoihini. Maksan bensan, huollon ja vakuutuksen. Voinko vähentää auton käytön liikekuluina?
A: Voit vähentää maksamasi todelliset kulut ja niin kauan kuin pidät näistä kuluista samanaikaista (sillä hetkellä) kirjaa. Sinulla on oltava todisteet siitä, että maksat bensiinin, huollon ja vakuutuksen, ja tarvitset huomattavia kirjanpitotietoja yrityskäytön tueksi. Varmista, että poistat henkilökohtaisen käytön ja äitisi henkilökohtaisen käytön; vain liikekäyttösi on vähennyskelpoista.
Vaikka voit vaatia kilometrivähennyksiä autosta, jota et omista, et voi tehdä ajoneuvosta poistoja liikekuluina.
Entä jos en käytä autoani kovin paljon työasioissa?
Kysymys: Käytän henkilökohtaista autoani yritystoiminnassa, mutta työskentelen kotoa käsin enkä käytä sitä paljon. Voinko silti vähentää kilometrikulut ja tehdä autosta poistoja?
A: Jos käytät autoasi enintään 50 prosenttia työtehtäviin, voit silti vähentää tavanomaiset kilometrikulut tai todelliset kulut, jotka perustuvat auton prosentuaaliseen käyttöön työtehtäviin.
Poistoa varten sovelletaan erityissääntöjä, jos et käytä autoa 50-prosenttisesti tai sitä vähemmän liiketoimintaan:
- Et voi tehdä 179 §:n mukaista vähennystä tai erityispoistohyvitystä
- Sinun on laskettava poistot tasapoistomenetelmää käyttäen viiden vuoden aikana.
Entä jos liisaan auton yritystäni varten?
Kysymys: Päätin vuokrata auton yritystäni varten. Voinko silti vähentää kilometrikorvaukset ja tehdä autosta poistoja?
A: Jos sinulla on leasing-auto, voit silti käyttää joko vakiokilometrikorvausta tai tosiasiallista menetelmää vähennyskelpoisten ajokulujesi laskemiseen. Jos käytät tosiasiallista menetelmää, voit vähentää sen osan leasing-maksuista, joka koskee auton käyttöä yrityksessäsi.
Leasing-ajoneuvon poistojen ja arvon laskemiseen on joitakin monimutkaisia erityissääntöjä (”inklusiiviset määrät”). Tutustu IRS Publication 463 -julkaisuun ja keskustele veroasiantuntijasi kanssa ennen kuin yrität sisällyttää tämän ajoneuvon kustannukset yritysveroilmoitukseesi.
Vastuuvapauslauseke: Tässä annetut tiedot on tarkoitettu vain yleiseen tiedottamiseen; niitä ei ole tarkoitettu vero- tai oikeudelliseksi neuvonnaksi. Jokainen yritystilanne on yksilöllinen; keskustele veroasiantuntijasi kanssa ennen kuin laadit yritysveroilmoituksen.