Keskusteltaessa LLC:n eli osakeyhtiön eduista monet nostavat esiin LLC:n suhteellisen helpon perustamisen ja LLC:n jäsenten rajoitetun vastuun suojan.

Mutta LLC:llä on toinenkin etu, joka voi olla olosuhteista riippuen hyvinkin merkittävä, ja se on LLC:n voitonjaon joustavuus.

Verotus henkilöyhtiönä: Partnership LLC

Verotuksellisesta näkökulmasta LLC tunnetaan pass-through-yhtiönä. Tämä tarkoittaa sitä, että sen sijaan, että sitä verotettaisiin sen tekemistä tuloista, nämä tulot siirtyvät sen jäsenille, joita sitten verotetaan näistä tuloista yksilöllisesti.

Jollei se päätä tulla verotetuksi osakeyhtiönä, monijäsenistä LLC:tä kohdellaan henkilöyhtiönä. LLC:n jäsenet sisällyttävät osuutensa LLC:n voitoista henkilökohtaisiin veroilmoituksiinsa.

Yhtiön jäsenen omistusosuutta seurataan kyseisen jäsenen pääomatilillä. Pääomatili sisältää jäsenen pääomasijoitukset sekä jaetut voitot. Tilin saldosta vähennetään kaikki jäsenelle tehdyt voitonjaot. Tällä tavoin jäsenen omistusosuus osakeyhtiössä voidaan helposti tunnistaa.

Default LLC Profit Allocation Follows Ownership Interest

Osakeyhtiöitä koskevat sen osavaltion säännöt, jossa ne on perustettu. Osavaltion säännöissä määrätään LLC:n voiton jakamisesta kunkin jäsenen omistusosuuden prosenttiosuuden mukaan.

Jos esimerkiksi Peter ja Mary ovat kahden jäsenen LLC:n jäseniä ja Peterin omistusosuus on 40 prosenttia ja Maryn 60 prosenttia, osavaltion sääntöjen mukaan Peterille jaetaan 40 prosenttia LLC:n voitosta ja Marylle 60 prosenttia. Jos voitonjakoa ei suoriteta, kummankin jäsenen pääomatiliä korotettaisiin sillä määrällä voittoa, joka heille on jaettu.

Nämä osavaltion säännöt ovat kuitenkin oletussääntöjä, ja LLC:ssä on mahdollista säätää voitonjakojärjestelystä, joka ei riipu omistusosuudesta.

Vaihtoehtoisten voitonjakojärjestelyjen luominen

On lukuisia syitä, joiden vuoksi jäsenet voivat haluta omistusosuuksistaan poikkeavan voitonjakojärjestelyn.

Joidenkin jäsenten pääomasijoitukset voivat esimerkiksi koostua käteisvaroista, kun taas toiset jäsenet voivat tehdä pääomasijoituksensa omaisuutena tai palveluina.

Tällaisessa tapauksessa jäsenet voivat päättää voitonjakojärjestelystä, jonka mukaan käteissuoritukset tehneet jäsenet saavat todellista omistusosuuttaan suuremman prosenttiosuuden voitosta siihen asti, kunnes heidän sijoituksensa on maksettu takaisin, minkä jälkeen voitot jaetaan omistusosuuksien perusteella.

Voitonjaon dokumentointi toimintasopimuksessa

Riippumatta siitä, minkälaisesta voitonjakojärjestelystä jäsenet sopivat, on ratkaisevan tärkeää dokumentoida itse järjestely osakeyhtiön toimintasopimuksessa.

Suullinen sopimus ei riitä, vaan toimintasopimukseen on sisällytettävä määräykset siitä, miten voitot jaetaan jäsenten kesken.

Jos voitonjakojärjestelyä ei ole esitetty toimintasopimuksessa, sovelletaan osavaltion oletusarvoisia voitonjakosääntöjä.

Voitonjako ja voitonjako eivät ole sama asia

Jos sinä ja osakkaasi olette sopineet voitonjakosopimuksesta, joka tuntuu oikeudenmukaiselta, ja osakeyhtiönne toimintasopimus on laadittu siten, että se sisältää yksityiskohtaiset tiedot tästä järjestelystä, miten voitot jaetaan osakeyhtiössä?

Osakeyhtiön voitot on jaettava osakkaiden kesken vuosittain. Niin kauan kuin toimintasopimuksessa on määräyksiä siitä, miten voitot jaetaan, noudatetaan toimintasopimuksen mukaisia voitonjakosääntöjä eikä osavaltion oletussääntöjä.

On kuitenkin tärkeää huomata, että voitonjaolla ei ole mitään tekemistä varsinaisen voitonjaon kanssa. Vaikka jäsenille jaetaan osuus osakeyhtiön voitosta, he eivät välttämättä todellisuudessa saa voitonjakoa. Siitä huolimatta heidän on sisällytettävä heille jaettu voittoprosentti vuoden verotettavaan tuloonsa.

Koska LLC on läpikulkeva yhteisö, tämä voitonjako varmistaa, että LLC:n voitot verotetaan LLC:n jäsenten käsissä.

Mikäli LLC on läpikulkeva yhteisö, tämä voitonjako varmistaa, että LLC:n voitot verotetaan LLC:n jäsenten käsissä.