Jos harjoitat yritystoimintaa, saatat haluta hyödyntää tärkeää verosuunnittelumahdollisuutta, joka tunnetaan nimellä De Minimis Safe Harbor -valinta, veroilmoitusta antaessasi. Tämän valinnan avulla sinä, veronmaksaja, voit asettaa aktivointikynnyksen siten, että kaikkia tämän luvun alle jääviä määriä ei aktivoida liittovaltion veroilmoituksessa. Tämä on erityisen edullista veronmaksajille, joilla on taipumus aktivoida suuria määriä ”pienen dollarin” käyttöomaisuutta, kuten toimisto- ja atk-laitteita, valmiita ohjelmistoja, toimistokalusteita jne.
Yhteisöille, joilla on pääomamenoja, De Minimis Safe Harbor -valinta mahdollistaa 2 500 dollarin vähennyksen (tilinpäätöstä laativille) tai 5 000 dollarin vähennyksen (tilintarkastetuille tilinpäätöstietoja laativille), jota voidaan soveltaa kuhunkin yksittäiseen kohteeseen. Jos myyjän lasku ylittää nämä rajat, veronmaksaja voi soveltaa De Minimis Safe Harbor -valintaa yksittäisen erän perusteella, jos laskussa on tällaiset yksityiskohdat.
Voidaksesi hyödyntää De Minimis Safe Harbor -valintaa sinun on täytettävä eri kriteerit. Jokaisena vuonna, jona päätät käyttää valintaa, sinun on sisällytettävä tämä valinta veroilmoitukseesi. Verovelvollisella on oltava verovuoden alussa kirjallinen sisäinen aktivointikäytäntö, jossa ilmoitetaan selkeästi, mikä on aktivoinnin vähimmäiskynnysarvo ja miten varoja käsitellään suhteessa tähän kynnysarvoon. Tämä politiikka olisi tarkistettava ja tarvittaessa päivitettävä joka vuosi, kun aiot käyttää valintaa veroilmoituksessasi.
Vaikka veroleikkauksia ja työpaikkoja koskeva laki (Tax Cuts and Jobs Act, TCJA) on monin tavoin minimoinut De Minimis Safe Harbor -valinnan lyhyen aikavälin hyödyn, Safe Harbor -raja-arvoja heijastavan aktivointikäytännön ylläpidosta on edelleen hyötyä. TCJA on nostanut bonuspoistot 100 prosenttiin 28. syyskuuta 2017 ja 31. joulukuuta 2022 välisenä aikana hankituille omaisuuserille. Vuodesta 2023 alkaen 100 prosentin bonusta vähennetään vuosittain 20 prosenttia, kunnes se poistetaan kokonaan vuonna 2027. Niille veronmaksajille, jotka ylläpitävät kirjanpitoa, joka ei ole veroperusteinen, poistojen seuraamiseen ja laskemiseen kuluu vähemmän hallinnollista aikaa. Verovalmistelijasi arvostaa säästyneitä työtunteja, joita säästyy käyttöomaisuusluetteloiden läpikäymisessä ja raja-arvojen alapuolelle jäävien omaisuuserien tunnistamisessa, mikä voi johtaa pienempiin palkkioihin!
Jos haluat keskustella mahdollisista verosuunnittelumahdollisuuksista, joissa käytetään De Minimis Safe Harbor -valintaa, ja siihen liittyvistä hyödyistä, tai jos tarvitset apua kirjallisten sisäisten aktivointikäytäntöjesi ajantasaistamisessa, jotta ne olisivat vaatimusten mukaisia, ota yhteyttä Untracht Early -neuvonantajaasi.