February 21, 2020
Wenn ein Steuerzahler kein verfügbares Eigenkapital in seinem Vermögen hat und sein monatliches Einkommen nicht die von der IRS zulässigen monatlichen Ausgaben deckt, kann die IRS sein Konto als uneinbringlich einstufen. Wenn ein Konto als uneinbringlich eingestuft wird, ergreift der IRS keine Vollstreckungsmaßnahmen, wie z. B. den Versuch, die Steuer einzutreiben oder eine Zwangsvollstreckung gegen den Steuerzahler einzuleiten. Der Status der Uneinbringlichkeit ist kein Allheilmittel, aber er ermöglicht es einem Steuerzahler, der sich in einer finanziellen Notlage befindet, die Zahlung seiner Steuern aufzuschieben, bis sich seine finanzielle Situation verbessert.
Der Status der Uneinbringlichkeit hat noch weitere Vorteile, abgesehen davon, dass er den IRS davon abhält, Vollstreckungsmaßnahmen zu ergreifen. Einer der Vorteile ist, dass die Verjährungsfrist weiterläuft. Wenn sich der Steuerpflichtige dem Ende der 10-jährigen Verjährungsfrist nähert, kann dies dazu führen, dass die Verjährungsfrist abläuft und die IRS die Steuer nicht mehr einziehen kann. Ein weiterer Vorteil besteht darin, dass der Steuerzahler Zeit hat, Probleme mit der Einhaltung der Vorschriften in der Vergangenheit zu beheben, wie z. B. die Abgabe von verspäteten Einkommensteuererklärungen, und dass er die Steuerzahlungen für das laufende Jahr nachholen kann.
Aber selbst wenn der Steuerzahler als uneinbringlich eingestuft wird, ist der geschuldete Betrag weiterhin fällig. Darüber hinaus fallen Zinsen auf die ausstehende Schuld an, und der IRS kann immer noch eine Notice of Federal Tax Lien einreichen.
Bevor der Steuerzahler als uneinbringlich eingestuft wird, muss er dem IRS nachweisen, dass er sich die Zahlung nicht leisten kann. Dazu muss der Steuerzahler sein Vermögen, seine Einnahmen und Ausgaben in einem Finanzbericht dokumentieren, den das Finanzamt prüft. Wird der Status „uneinbringlich“ zuerkannt, erhält der Steuerzahler Zeit, um seine finanzielle Situation zu verbessern, und es werden keine Vollstreckungsmaßnahmen eingeleitet.
Das IRS prüft die finanzielle Situation des Steuerpflichtigen jährlich, um festzustellen, ob sich die finanzielle Lage geändert hat. Wenn sich die Situation nicht geändert hat, bleibt der Steuerpflichtige uneinbringlich. Wenn sich die Situation geändert hat, kann der Steuerzahler andere Alternativen für die Zahlung der Steuer erkunden, z. B. ein Vergleichsangebot unterbreiten oder einen Ratenzahlungsplan beantragen.
Die Möglichkeiten zur Begleichung von Steuerschulden beim IRS sollten ernst genommen werden, und es wird empfohlen, professionelle Hilfe in Anspruch zu nehmen. Wenn Sie oder jemand, den Sie kennen, eine unbezahlte IRS-Einkommenssteuerschuld hat und Unterstützung bei der Begleichung benötigt, können Sie mich, Steven R. Diamond, CPA, unter 203-221-2700 oder unter meiner E-Mail-Adresse [email protected] kontaktieren.
Steven R. Diamond, CPA
191 Post Road W.
Westport, CT 06880