Wie wirken sich Änderungen im Steuergesetz auf die Fahrtkosten aus?

Dieser Artikel wurde aktualisiert, um Informationen über die jüngsten Steuergesetzänderungen – den 2017 Tax Cuts and Jobs Act – aufzunehmen.

Die wichtigste Änderung, die sich auf Arbeitnehmer auswirkt, die geschäftlich unterwegs sind, ist die Abschaffung des Abzugs für nicht erstattete Geschäftsausgaben von Arbeitnehmern. In der Vergangenheit konnten Sie alle Fahrtkosten, die nicht von Ihrem Arbeitgeber bezahlt wurden, in Ihrer persönlichen Steuererklärung absetzen. Ab dem Steuerjahr 2018 und bis zum Steuerjahr 2025 können Arbeitnehmer diese Ausgaben nicht mehr in der Steuererklärung A absetzen.

Sind Pendlerkilometer absetzbar?

Q: Letztes Jahr war ich ein unabhängiger Unternehmer. Ich bin gefahren, um meinen Sohn abzuholen, der bei mir arbeitete. Kann ich die Kilometer, die ich für das Abholen und Bringen meines Sohnes zurückgelegt habe, als Werbungskosten geltend machen?

A: Nein, Sie können die Kilometer, die Sie für das Abholen Ihres Sohnes, der für Sie arbeitet, zurückgelegt haben, nicht geltend machen. Die Entfernung zwischen Wohnung und Arbeitsplatz gilt als Pendelstrecke. Da jeder zur Arbeit fahren muss, erkennt das Finanzamt diese Ausgaben nicht als Geschäftsausgaben an. Wenn Sie beschließen, jeden Tag lange Strecken zu fahren, um zu pendeln, oder wenn Sie einen Kollegen abholen wollen, ist das immer noch Pendeln, solange Sie jeden Abend zu Hause sind.

Kann ich die Fahrtkilometer als Werbung absetzen?

Q: Wenn ich das Logo meiner Firma auf meinem Auto anbringe, kann ich dann meine Fahrtkilometer als Werbung absetzen?

A: Nein, ein Firmenlogo auf Ihrem Auto macht es nicht zu einem Geschäftsfahrzeug.

Die Werbekosten in diesem Beispiel sind die Kosten für das Anbringen des Logos auf dem Auto. Mit dem Auto herumzufahren ist keine Werbung, es ist einfach nur Fahren. Das Finanzamt sagt: „Das Anbringen von Werbematerial, das für Ihr Unternehmen wirbt, auf Ihrem Auto ändert nicht die Nutzung Ihres Autos von der privaten Nutzung zur geschäftlichen Nutzung.“

Sind Kilometer von einem Heimarbeitsplatz aus absetzbar?

Q: Wenn ich als selbständiger Unternehmer von zu Hause aus arbeite, kann ich dann Kilometergeld für die Fahrten zur Arbeitsstätte und zurück nach Hause geltend machen? Kann ich Fahrten zur Bank und zur Post absetzen? Was ist, wenn ich von meinem Büro zu Hause aus geschäftliche Fahrten unternehme und dabei auch private Besorgungen mache?

A: Wenn Ihr Haus Ihr steuerlicher Wohnsitz ist (gemäß der Definition des Finanzamtes), können Sie die Kosten für Fahrten von Ihrem Haus zu geschäftlichen Orten (z. B. zum Büro eines Kunden oder zum Bürobedarfsladen) als Geschäftsausgaben absetzen. Ihr steuerlicher Wohnsitz ist der Ort, an dem Sie regelmäßig geschäftlich tätig sind. Das kann Ihr Wohnhaus sein, wenn Sie in einem bestimmten Bereich Ihres Hauses geschäftlich tätig sind.

Ja, Ihre Fahrten zu den Arbeitsplätzen und zurück sind Geschäftskilometer, die durch schriftliche Unterlagen belegt werden müssen, aus denen hervorgeht, wohin Sie gefahren sind und wie viele Geschäftskilometer Sie zurückgelegt haben. Fahrten zur Bank und zur Post gelten ebenfalls als Geschäftskilometer, wenn sie dokumentiert werden.

Der geschäftliche Zweck sollte der Grund für die Fahrt sein, und Sie müssen ausgezeichnete Aufzeichnungen über den Zweck haben, um den Abzug zu dokumentieren. Sie müssen private und geschäftliche Fahrten voneinander trennen, indem Sie zeitgleiche Aufzeichnungen (zum Zeitpunkt des Ereignisses) führen. Für jede Geschäftsreise müssen Sie den geschäftlichen Zweck nachweisen.

Das Endergebnis Ihrer Aufzeichnungen sollten die geschäftlich gefahrenen Kilometer für das Jahr (mit einem schriftlichen Sicherungsprotokoll) und die insgesamt gefahrenen Kilometer für das Jahr sein. Um die insgesamt gefahrenen Meilen zu dokumentieren, messen Sie den Kilometerstand zu Beginn und am Ende des Jahres. Das Finanzamt prüft häufig den Kilometerstand auf Autoreparaturrechnungen, um festzustellen, ob Ihre Gesamtmeilen angemessen sind.

Was sollte ich verwenden – den Standardabzug oder die tatsächlichen Ausgaben?

Q: Woher weiß ich, ob ich den Standardabzug oder die tatsächlichen Ausgaben verwenden soll?

A: Sie sollten sowohl den Standardkilometerabzug als auch die Methode der tatsächlichen Ausgaben ausprobieren, um zu sehen, welche Methode Ihnen den größten Abzug ermöglicht. Je größer der Abzug ist, auf den Sie Anspruch haben, desto mehr Steuern sparen Sie.

Für die Methode der tatsächlichen Kosten bestimmen Sie den geschäftlichen Nutzungsanteil auf der Grundlage der dokumentierten Geschäftskilometer geteilt durch die gesamten Geschäftskilometer des Jahres. Wenden Sie diesen Prozentsatz auf die tatsächlichen Ausgaben für den Besitz und den Betrieb des Fahrzeugs an, einschließlich Benzin, Öl, Reifen, Wartung und Reparaturen, Versicherung, Reparaturen, Versicherung, Zulassungsgebühren und Lizenzen, Autowäsche, Leasingraten oder Abschreibung, wenn Sie Eigentümer des Fahrzeugs sind.

Für den Standardmeilensatz multiplizieren Sie die gesamten Geschäftskilometer mit der Standardkilometerzahl für das Jahr.

Es gibt einige Einschränkungen bei der Anwendung dieser beiden Methoden. Um den Standardabzug zu nutzen, müssen Sie ihn im ersten Jahr anwenden, in den folgenden Jahren können Sie dann eine der beiden Methoden wählen. Wenn Sie das Auto leasen und den Pauschalabzug im ersten Jahr nutzen, müssen Sie ihn für die gesamte Leasingdauer in Anspruch nehmen.

Um den normalen Kilometersatz zu nutzen, müssen Sie das Auto besitzen oder leasen und:

• Sie können es nicht für den Flottenbetrieb nutzen (fünf oder mehr Fahrzeuge gleichzeitig)
• Sie müssen die lineare Abschreibungsmethode anwenden, wenn Sie das Fahrzeug abschreiben wollen
• Sie können die Sonderabschreibung oder einen Abzug nach Abschnitt 179 geltend machen, und
• Sie können für ein geleastes Fahrzeug keine tatsächlichen Ausgaben nach 1997 geltend machen.

Sind Schätzungen akzeptabel?

Q: Ich bin letztes Jahr etwa 8.000 Meilen für mein Heimgeschäft gefahren. Ich habe einige Quittungen, aber ich habe nicht alle Kilometer aufgezeichnet. Ist eine Schätzung in Ordnung?

A: Nein, geschätzte Geschäftskilometer sind nicht zulässig, um Ihren Kilometerabzug zu stützen.

Hier ist ein Beispiel dafür, was passieren kann, wenn man schätzt:

Das Steuergericht hat im Jahr 2009 der Inhaberin einer Immobilienmaklerfirma und ihrer Angestellten in der Rechtssache Engle gegen den Kommissar die Kfz-Kosten nicht anerkannt. Die Steuerzahler hatten zugegeben, dass es sich bei den angegebenen Kilometerständen um Schätzungen handelte. In einer zusammenfassenden Stellungnahme vertrat das Gericht die Auffassung, dass die Steuerpflichtigen aufgrund fehlender Belege nicht zum Abzug der Kfz-Kosten berechtigt waren.

Wenn, wie in diesem Fall, Ihre Abzüge nicht anerkannt werden, kann Ihr Unternehmen mit Geldbußen und Strafen wegen zu geringer Steuerzahlungen belegt werden.

Kann ich die Kilometer für ein nicht firmeneigenes Auto absetzen?

Q: Ich benutze das Auto meiner Mutter für meine geschäftlichen Fahrten. Ich zahle Benzin, Wartung und Versicherung. Kann ich die Nutzung des Autos als Betriebsausgabe absetzen?

A: Sie können die tatsächlich von Ihnen gezahlten Ausgaben absetzen, solange Sie zeitnahe (zum Zeitpunkt der Zahlung) Aufzeichnungen über diese Ausgaben führen. Sie müssen nachweisen, dass Sie Benzin, Wartung und Versicherung bezahlen, und Sie brauchen umfangreiche Aufzeichnungen, um Ihre geschäftliche Nutzung zu belegen. Vergewissern Sie sich, dass Sie die private Nutzung und die private Nutzung durch Ihre Mutter herausrechnen; nur die geschäftliche Nutzung ist absetzbar.

Sie können zwar Abzüge für die Kilometerleistung eines Autos geltend machen, das Ihnen nicht gehört, aber Sie können das Fahrzeug nicht als Geschäftsausgabe abschreiben.

Was ist, wenn ich mein Auto nicht sehr oft geschäftlich nutze?

Q: Ich benutze mein privates Auto für meine Arbeit, aber ich arbeite von zu Hause aus und benutze es nicht oft. Kann ich trotzdem Kilometergeld absetzen und das Auto abschreiben?

A: Wenn Sie Ihr Auto zu 50 % oder weniger für geschäftliche Zwecke nutzen, können Sie trotzdem die Standardkilometerzahl oder die tatsächlichen Kosten absetzen, je nachdem, wie viel Prozent des Autos Sie geschäftlich nutzen.

Für Abschreibungszwecke gelten besondere Regeln, wenn Sie Ihr Auto nicht zu 50 % oder weniger für geschäftliche Zwecke nutzen:

• Sie können keinen Abzug nach Abschnitt 179 oder eine Sonderabschreibung in Anspruch nehmen
• Sie müssen die Abschreibung nach der linearen Methode über fünf Jahre berechnen.

Was ist, wenn ich ein Auto für mein Unternehmen lease?

Q: Ich habe beschlossen, ein Auto für mein Unternehmen zu leasen. Kann ich trotzdem die Kilometerzahl absetzen und das Auto abschreiben?

A: Wenn Sie ein geleastes Fahrzeug haben, können Sie entweder die Standardkilometerzahl oder die tatsächliche Methode verwenden, um Ihre absetzbaren Fahrtkosten zu ermitteln. Wenn Sie die tatsächliche Methode anwenden, können Sie den Teil der Leasingraten absetzen, der für die Nutzung des Fahrzeugs in Ihrem Unternehmen anfällt.

Es gibt einige komplizierte Sonderregeln für die Berechnung der Abschreibung und des Wertes des geleasten Fahrzeugs („Inklusionsbeträge“). Lesen Sie die IRS-Publikation 463 und sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater, bevor Sie versuchen, die Kosten für dieses Fahrzeug in Ihrer Unternehmenssteuererklärung zu berücksichtigen.

Haftungsausschluss: Die hier bereitgestellten Informationen dienen nur der allgemeinen Information; sie sind nicht als Steuer- oder Rechtsberatung gedacht. Jede Unternehmenssituation ist spezifisch; sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater, bevor Sie Ihre Gewerbesteuererklärung erstellen.