Hvis du driver en virksomhed, kan du drage fordel af en vigtig skatteplanlægningsmulighed, der er kendt som De Minimis Safe Harbor-valget, når du indgiver din selvangivelse. Dette valg giver dig som skatteyder mulighed for at fastsætte en kapitaliseringstærskel, så alle beløb, der falder under dette tal, ikke kapitaliseres med henblik på føderal skatteindberetning. Dette er særlig fordelagtigt for skatteydere, der har en tendens til at aktivere store mængder af “lav-dollar” anlægsaktiver, herunder poster som kontor- og computerudstyr, standard-software, kontormøbler osv.

For enheder med kapitaludgifter giver De Minimis Safe Harbor-valget mulighed for et fradrag på 2.500 USD (for dem, der udarbejder regnskaber) eller 5.000 USD (for dem med reviderede regnskaber), der kan anvendes på hver enkelt post. I tilfælde af at en leverandørfaktura overstiger disse grænser, kan en skatteyder anvende De Minimis Safe Harbor-valget på basis af individuelle poster, hvis fakturaen indeholder sådanne detaljer.

For at kunne vælge at drage fordel af De Minimis Safe Harbor-valget skal du opfylde forskellige kriterier. Hvert år, hvor du vælger at anvende valget, skal du angive dette valg på din selvangivelse. En skatteyder skal have en skriftlig intern kapitaliseringspolitik på plads i starten af skatteåret, som klart beskriver, hvad minimumsbeløbet for kapitaliseringstærsklen er, og hvordan aktiver vil blive behandlet i forhold til denne tærskel. Denne politik bør gennemgås og om nødvendigt opdateres hvert år, hvor du planlægger at deltage i at gøre krav på valget på din selvangivelse.

Mens Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) på mange måder har minimeret den kortsigtede nytte af De Minimis Safe Harbor-valget, er der stadig fordele ved at opretholde en kapitaliseringspolitik, der afspejler Safe Harbor-tærskelværdierne. TCJA har øget bonusafskrivningerne til 100 % for aktiver købt mellem den 28. september 2017 og den 31. december 2022. Fra 2023 vil bonussen på 100 % blive reduceret med 20 % hvert år, indtil den er helt afskaffet i 2027. For de skatteydere, der fører bøger og optegnelser, som ikke er på skattegrundlag, vil der være mindre administrativ tid brugt på at spore og beregne afskrivninger. Din skattebehandler vil sætte pris på de timer, der spares ved at gennemgå skemaer over anlægsaktiver og identificere aktiver, der skal udgiftsføres, og som ligger under tærskelværdierne, hvilket kan resultere i lavere gebyrer!

Hvis du ønsker at drøfte potentielle skatteplanlægningsmuligheder ved hjælp af De Minimis Safe Harbor-valget og de fordele, der er forbundet hermed, eller hvis du har brug for hjælp til at opdatere din skriftlige interne aktiveringspolitik for at være i overensstemmelse med reglerne, bedes du kontakte din Untracht Early-rådgiver.