Cuando se habla de las ventajas de una LLC, o sociedad de responsabilidad limitada, mucha gente sacará a relucir la relativa facilidad de formación de la LLC y la protección de la responsabilidad limitada que se ofrece a los miembros de la LLC.
Sin embargo, hay otra ventaja de una LLC que puede ser bastante significativa -dependiendo de las circunstancias- y que es la flexibilidad de la distribución de los beneficios de la LLC.
Fiscalidad como una sociedad: Sociedad LLC
Desde una perspectiva fiscal, una LLC se conoce como una entidad de paso. Esto significa que en lugar de tributar por los ingresos que obtiene, estos ingresos pasan a sus miembros, que luego tributan por estos ingresos individualmente.
A menos que elija tributar como una corporación, una LLC de varios miembros es tratada como una sociedad. Los miembros de la LLC incluyen su parte de los beneficios de la LLC en sus declaraciones de impuestos personales.
La participación de un miembro de la LLC se rastrea en la cuenta de capital de ese miembro. La cuenta de capital incluirá las contribuciones de capital de un miembro, así como los beneficios asignados. Cualquier distribución que se haga al miembro se resta del saldo de la cuenta. De esta manera, el interés de propiedad de un miembro en la LLC puede ser fácilmente identificado.
La asignación de beneficios de la LLC por defecto sigue el interés de propiedad
Las LLCs se rigen por las normas del estado en el que se formaron. Las normas estatales prevén el reparto de los beneficios de la LLC en función del porcentaje de participación de cada miembro.
Por ejemplo, si Pedro y María son miembros de una LLC de dos miembros, y Pedro tiene un 40 por ciento de participación, y María un 60 por ciento, entonces, según las normas estatales, a Pedro se le asignaría el 40 por ciento de los beneficios de la LLC, y a María el 60 por ciento. Si no se realizan distribuciones, la cuenta de capital de cada miembro se incrementaría en la cantidad de beneficios que se les ha asignado.
Sin embargo, estas normas estatales son normas por defecto, y con una LLC, es posible establecer un acuerdo de asignación de beneficios que no dependa de la participación en la propiedad.
Establecer acuerdos alternativos de asignación de beneficios
Hay numerosas razones por las que los miembros pueden desear tener un acuerdo de asignación de beneficios que difiera de sus intereses de propiedad.
Por ejemplo, las aportaciones de capital de algunos socios pueden consistir en dinero en efectivo, mientras que otros socios pueden realizar sus aportaciones de capital en bienes o servicios.
En tal caso, los socios pueden decidir un acuerdo de reparto de beneficios que proporcione a los socios que realizaron aportaciones en efectivo un porcentaje de beneficios superior a su porcentaje real de propiedad hasta que sus aportaciones hayan sido devueltas, tras lo cual los beneficios se repartirían en función de los intereses de propiedad.
Documentar el reparto de beneficios en el acuerdo operativo
Independientemente del tipo de acuerdo de reparto de beneficios que acuerden los miembros, es crucial documentar el propio acuerdo en el acuerdo operativo de la LLC.
Un acuerdo verbal no servirá; el acuerdo operativo debe contener disposiciones que regulen cómo se van a repartir los beneficios entre los miembros.
Si en el acuerdo de explotación no se establece un acuerdo de reparto de beneficios, se aplicarán las normas de reparto de beneficios por defecto del estado.
Asignación y distribución de ganancias no son lo mismo
Si usted y sus co-miembros han acordado un acuerdo de asignación de ganancias que se siente justo, y el acuerdo de operación de su LLC ha sido redactado para incluir los detalles de este acuerdo, ¿cómo se dividen las ganancias en una LLC?
Las ganancias de una LLC deben ser asignadas entre sus miembros cada año. Siempre que el acuerdo de operación contenga disposiciones que regulen cómo se deben asignar los beneficios, se seguirán las normas de asignación de beneficios establecidas en el acuerdo de operación, en lugar de las normas estatales por defecto.
Es importante tener en cuenta, sin embargo, que la asignación de beneficios no tiene nada que ver con la distribución real de los beneficios. Aunque a los miembros se les asigna su parte de los beneficios de una LLC, es posible que no reciban realmente una distribución de beneficios. En cualquier caso, deben incluir el porcentaje de los beneficios que se han asignado en su renta imponible para el año.
Debido a que una LLC es una entidad de paso, es esta asignación de beneficios que asegura que los beneficios de la LLC se gravan en las manos de los miembros de la LLC.