Si usted opera un negocio, es posible que desee aprovechar una importante oportunidad de planificación fiscal conocida como la Elección de Puerto Seguro De Minimis al presentar su declaración de impuestos. Esta elección le permite a usted, el contribuyente, establecer un umbral de capitalización para que todas las cantidades que caen por debajo de ese número no se capitalicen a efectos de declaración de impuestos federales. Esto es particularmente ventajoso para los contribuyentes que tienden a capitalizar grandes cantidades de activos fijos de «bajo costo», incluyendo artículos como equipos de oficina y de computación, software off-the-shelf, y muebles de oficina, etc.
Para las entidades con gastos de capital, la Elección de puerto seguro de minimis permite aplicar una deducción de 2.500 dólares (para las que preparan estados financieros) o de 5.000 dólares (para las que tienen estados financieros auditados) a cada elemento individual. En el caso de que una factura de un proveedor supere estos límites, el contribuyente puede aplicar la Elección de puerto seguro de minimis sobre una base individual si la factura proporciona tal detalle.
Para elegir aprovechar la Elección de puerto seguro de minimis, tendrá que cumplir varios criterios. Cada año que decida emplear la elección, deberá incluir esta elección en su declaración de impuestos. El contribuyente debe contar con una política de capitalización interna por escrito al inicio del ejercicio fiscal que detalle claramente cuál es el importe del umbral mínimo de capitalización y cómo se tratarán los activos en relación con ese umbral. Esta política debe ser revisada y actualizada, según sea necesario, cada año que usted planea participar en la reclamación de la elección en su declaración.
Aunque la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA, por sus siglas en inglés) ha minimizado, en muchos sentidos, la utilidad a corto plazo de la Elección de Puerto Seguro De Minimis, todavía hay beneficios para mantener una política de capitalización que refleja los umbrales de Puerto Seguro. La TCJA ha aumentado la depreciación de bonificación al 100% para los activos adquiridos entre el 28 de septiembre de 2017 y el 31 de diciembre de 2022. A partir de 2023, la bonificación del 100% se reducirá un 20% cada año hasta que se elimine por completo en 2027. Para aquellos contribuyentes que lleven libros y registros que no sean de base fiscal, habrá menos tiempo administrativo dedicado al seguimiento y cálculo de la depreciación. Su preparador fiscal apreciará las horas ahorradas revisando las listas de activos fijos e identificando los activos a gastar que están por debajo de los umbrales, lo que puede traducirse en honorarios más bajos.
Si desea discutir las posibles oportunidades de planificación fiscal utilizando la Elección de Puerto Seguro De Minimis y los beneficios asociados o si necesita ayuda para actualizar su política de capitalización interna escrita para estar en conformidad, por favor póngase en contacto con su asesor de Untracht Early.